Главная - Статьи - Бухучет материальная помощь по смерти проводки

Бухучет материальная помощь по смерти проводки


Бухучет  материальная помощь по смерти проводки

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику


Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.Предоставление материальной помощи отражается проводками по дебету счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в рамках выплат действительным сотрудникам, или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» при оказании финансовой поддержки прочим физическим лицам.Допускается отражать начисление материальной помощи проводкой по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», этот порядок закрепите в учетной политике организации.Поддержка сотрудника может носить как денежную (1), так и натуральную (2) форму:

  • Выдана материальная помощь: проводка в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» (при выдаче ее наличными денежными средствами) или счета 51 «Расчетный счет» (при перечислении на р/с).
  • Оказана поддержка сотруднику в натуральной форме: корреспондирующий счет — учет выдаваемого имущества, например 10 «Сырье и материалы», 40 «Готовая продукция и товары».

В случаях направления нераспределенной прибыли на поддержку сотрудников счет 91 заменяется 84-м, «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.Обращение к работодателю.

Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.Издание приказа об оказании материальной помощи.

На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.Выплата матпомощи.

Проводки по начислению материальной помощи сотруднику

Материальная помощь не носит характер обязательных выплат, это мера социальной поддержки работника или членов его семьи, осуществляемая работодателем добровольно по заявлению работника.

На нее не влияют трудовые показатели и достижения, а также соблюдение работником дисциплины. Рассмотрим проводки по начислению материальной помощи сотруднику, как отразить такие выплаты в учете и исчислить налоги и взносы. Цель начисления и выплаты материальной помощи работнику – создание или поддержание условий для разрешения определенных жизненных ситуаций, в частности:

  • При рождении детей;
  • При смерти работника или близкого родственника;
  • Необходимость в лечении;
  • Ущербом, нанесенным стихийными бедствиями или терактами;
  • В других случаях, установленных работодателем.

Для начисления материальной помощи работнику необходимо выполнить некоторые условия:

  • Порядок, причины, размер и сроки выплаты помощи необходимо закрепить во внутренних нормативных документах, например в «Положении о социальной политике» или «Коллективном договоре» общества;
  • Помощь не должна носить системный характер;
  • Издать приказ за подписью руководителя на основании заявления работника:

Причину, по которой работнику требуется помощь, он должен указать в заявлении и приложить копии документов (например, свидетельство о браке, справки из государственных или частных учреждений о лечении, составе семьи и материальном положении и др.) Материальная помощь может быть выдана наличными из кассы или перечислением на лицевой счет сотрудника в банке, который также нужно указать в заявлении.

Получателем помощи может быть близкий родственник работника (в соответствии с семейным кодексом). В некоторых случаях он может сам обратиться за помощью к работодателю (в случае болезни, смерти работника или других обстоятельств); право на обращение члена семьи за помощью необходимо отразить при составлении «Положения о социальной политике» или «Коллективного договора». Источником подобных выплат может быть нераспределенная прибыль прошлых периодов или прибыль текущего года.

В зависимости от источника бухгалтер формирует следующие бухгалтерские проводки по материальной помощи сотрудникам:

  • Дт 84 Кт 70 (73) – начислена помощь работнику из прибыли прошлых лет;
  • Дт 84 Кт 76 – начислена помощь члену семьи работника из прибыли прошлых лет.

Или:

  • Дт 91.2 Кт 70 (73) – начислена помощь работнику (текущий период);
  • Дт 91.2 Кт 76 – начислена помощь члену семьи работника (текущий период).

Необходимо помнить, что использовать нераспределенную прибыль прошлых лет можно только на основании одобрения учредителей, оформленного протоколом (решением). Выплата материальной помощи отражается проводкой Дт 70 (73,76) Кт 50 (51).

Существует два варианта учета материальной помощи в целях расчета налога на прибыль:

  • Разовая материальная помощь, не включаемая в базу (ст.270 НК РФ).
  • Регулярные выплаты, которые можно считать расходами на оплату труда и включить в налогооблагаемую базу. Например, помощь, выдаваемая к ежегодному отпуску или за выслугу лет.

Налоговый кодекс в ст.217 устанавливает виды и размеры помощи, которые не облагаются НДФЛ.

Любая помощь размером до 4 000 руб. не облагается НДФЛ. Во всех остальных случаях или при превышении суммы, указанной в ст. 217 НК РФ, работодатель, как налоговый агент, обязан удержать и перечислить из начисленной суммы помощи НДФЛ.

Материальная помощь свыше 4000 рублей облагается страховыми взносами, кроме случаев, указанных в ст.9 212-ФЗ, и отражается проводкой:

  • Дт 91.2 Кт 69 – начислены взносы (ФСС, ПФР) с материальной помощи.

При оформлении нормативных документов по материальной помощи нужно быть особенно точными в формулировках для снижения риска доначисления налогов:

Выдана материальная помощь: проводка

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 14 апреля 2022 г. Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.

О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале. Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.

Если материальная помощь – это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.д.), то такая помощь является частью системы оплаты труда и отражается в общем порядке, характерном для .
Если материальная помощь – это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.д.), то такая помощь является частью системы оплаты труда и отражается в общем порядке, характерном для . Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями (): Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

– Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи: Операция Дебет счета Кредит счета Удержан НДФЛ из матпомощи к отпуску 70 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» Выплачена материальная помощь к отпуску работнику 70 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» Начислены страховые взносы с матпомощи к отпуску 20, 26, 44 и др.

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» А если выплата матпомощи не связана с предоставлением работнику отпуска в соответствии с системой оплаты труда, порядок бухучета ее будет иной.

Матпомощь, выплачиваемая работнику по иным основаниям, будет отражаться в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (, ): Операция Дебет счета Кредит счета Начислена матпомощь (кроме «отпускной») 91 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Удержан НДФЛ из матпомощи 73 68 Выплачена материальная помощь 73 50, 51 Начислены страховые взносы с матпомощи 91 69 Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом (к примеру, товарами), то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи.

Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества (, ). Операция Дебет счета Кредит счета Отражена матпомощь, выдаваемая имуществом 20, 26, 44, 91 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др.

Начислены страховые взносы на матпомощь 69 Начислен НДС с матпомощи, выданной имуществом 91 68, субсчет «НДС» НДФЛ с суммы натуральной матпомощи нужно будет удержать из денежных доходов работника.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как отразить в бухучете материальную помощь: проводки

Это можно сделать по ссылке «». Обращаем ваше внимание, что начисление материальной помощи к отпуску отражают в том же порядке, как и сами отпускные.

Аналогично – по страховым взносам и взносам на травматизм. Если в компании создан резерв, то выплату матпомощи к отпуску идёт по дебету счета 96 «Резервы предстоящих расходов». Если же компания не создает резерв на оплату отпусков, начисление матпомощи делают проводками по счетам затрат в составе расходов по обычным видам деятельности или прочих расходов.

Саму выплату материальной помощи отражают проводкой: Дебет 70 – Кредит 50, 51 Про выплату материальной помощи к отпуску можно подробнее прочитать в статье «». ВажноЧтобы учитывать матпомощь к отпуску как расходы на оплату труда, такая выплата должна быть предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависеть от размера зарплаты, соблюдения трудовой дисциплины и т.

д.). Как отразить проводками выдачу материальной помощи в натуральной форме? Если оказываете помощь сотруднику и передаете ему собственную продукцию или, например, канцтовары на 1 сентября, или иные товары/материалы, то отразить это необходимо как безвозмездную передачу имущества. В этом случае делают следующие проводки начисления материальной помощи:

  1. Дебет 91.02 – Кредит 10, 41, 43 – отражено списание имущества, которое передано в качестве материальной помощи;
  2. Дебет 91.02 – Кредит 68 – отражено начисление НДС при безвозмездной передаче имущества;
  3. Дебет 70 – Кредит 68 – отражено начисление НДФЛ с матпомощи в натуральной форме (при необходимости).
  4. Дебет 91.02 – Кредит 69 – отражено начисление страховых взносов и взносов на травматизм (при необходимости);

Отражение в учете материальной помощи, выдаваемой по общим основаниям (смерть близкого, свадьба, рождение ребенка) и материальной помощи к отпуску отличается.

Также выбор счета для отражения матпомощи зависит от

Как отразить в учете пособие на погребение

на основании документов, предоставленных в бухгалтерию:

  1. справки о смерти (оригинал).
  2. заявления гражданина-получателя;

Справка получателю обратно на руки не выдается.

С этими документами получатель может обратиться не только по месту основной своей работы, но и работы по совместительству. Совместителю отказывать в выплате пособия противозаконно (ст. 10-2, п. 2 ФЗ №8, ст. 287 абз. 2 ТК РФ). Дважды получить пособие невозможно, ведь оригинал справки о смерти останется в одной из организаций: по основному месту работы или по совместительству.

2 ТК РФ). Дважды получить пособие невозможно, ведь оригинал справки о смерти останется в одной из организаций: по основному месту работы или по совместительству. Если организация взаимодействует с похоронной фирмой, оказавшей бесплатные услуги, она компенсирует затраты службы согласно перечню, на основании (Пост. ФСС №16 от 22/02/96, п. 12):

  1. справки о смерти.
  2. счета на услуги;

Срок компенсации – 10 дней.

Как ? Проводки БУ отражают получателя выплаты. Если за пособием обратился родственник умершего работника (или иной гражданин, взявший на себя расходы по похоронам), делают проводку Дт 69/ФСС Кт 76. Такую же проводку применяют, если организация компенсирует расходы похоронной фирме.

Выплата пособия отразится записью Дт 76 Кт 51(50).

Если за пособием обратился работник в связи со смертью несовершеннолетнего, делают проводку Дт 69/ФСС Кт 73. Выплата пособия отразится записью Дт 73 Кт 51(50). Отметим, что, кроме пособия, фирма вправе выплачивать дополнительно материальную помощь в связи с похоронами.

Она ФСС компенсироваться не будет. Пример. Сотрудник фирмы Иванов А.А. умер. Он работал по трудовому договору.

За пособием на погребение обратилась его супруга. Кроме пособия, фирма выплатила ей материальную помощь в размере 3000 рублей. Проводки:

  1. Дт 91/2 Кт 76 — 3000,00 руб. — начислена мат. помощь;
  2. Дт 76 Кт 51 — 8946,47 руб. — перечислена мат. помощь и пособие на счет заявителя.
  3. Дт 69 Кт 76 — 5946,47 руб. — начислено пособие;

Выплаты мат.

помощи сверх пособия не учитываются в затратах НУ, а в бухгалтерском учете должны быть зафиксированы.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством.

Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73.Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли.

Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

  • Если ее размер не превышает 4000 руб.
  • Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
  • Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
  • Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
  • Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е.

учесть их в расходах нельзя.Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском.

Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»).

Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»).

Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 000 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 91.2 73 Начислена мат.

помощь в связи с рождением ребенка 30 000 Приказ о выплате мат. помощи Ведомость по начислению заработной платы 73 68 с 20000 руб. 2600 Ведомость по начислению заработной платы 73 50 Выплачена мат.

помощь 27 400 Расходный кассовый ордер 91.2 69 на мат. помощь, превышающую 50000 руб.

6000 Ведомость по начислению заработной платы Читайте также: Оценка статьи:

(6 оценок, среднее: 3,00 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику: важные детали

Материальная помощь выдается работнику деньгами или в натуре, в связи с тяжелым положением, вызванным стихийными бедствиями, чрезвычайными ситуациями, болезнью, смертью близкого родственника или члена семьи, рождением ребенка, вступлением в брак, уходом в ежегодный отпуск или иными обстоятельствами.

Бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику зависит от вида помощи и способа ее оказания. Чтобы разобраться с учетом, требуется понять, является ли объект учета именно материальной помощью. Например, не всегда понятна природа дополнительной выплаты к отпуску. Если данная выплата предусмотрена трудовым договором и зависит от трудовой функции работника, то это не материальная помощь, это элемент оплаты труда.

Если данная выплата предусмотрена трудовым договором и зависит от трудовой функции работника, то это не материальная помощь, это элемент оплаты труда. В учете это отражается аналогично начислению оплаты труда:

  • Дебет счетов «Основное производство», «Общехозяйственные расходы», «Расходы на продажу» и др;
  • Кредит счета «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Не забудьте отразить удержание НДФЛ с выплаты и начислить страховые взносы: Дебет Кредит Содержание операции 20,26,44 и др. 70 Начислена допвыплата к отпуску 70 68 Удержан НДФЛ 70 50, 51 Выплачена доплата к отпуску 20, 26, 44 и др.

69 Начислены страховые взносы Если же материальная помощь не связана с выполнением трудовых обязанностей работника и выплачивается всем без исключения отпускникам, то это уже не часть оплаты труда. Далее мы рассмотрим учет материальной помощи. На основании п. 11 — п. 13 ПБУ 10/99, а также Приказа Минфина от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается в составе прочих расходов.

Для этого используется счет 91 «Прочие доходы и расходы» и счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (иногда счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»): Дебет Кредит Содержание операции 91 73 (76) Начислена материальная помощь 73 (76) 68 Удержан НДФЛ 73 (76) 50, 51 Выплачена материальная помощь 91 69 Начислены страховые взносы Обращаем ваше внимание, что страховые взносы по материальной помощи также должны быть начислены на прочие расходы. Учет материальной помощи, выданной в натуре, отличается от денежной материальной помощи.

Если матпомощь выделяется пострадавшему работнику материалами (например, строительными материалами для ремонта или строительства жилья) или готовой продукцией, товарами, то по кредиту мы должны отразить счета учета этого имущества. Дебет Кредит Содержание операции 91 73 (76) Начислена материальная помощь 70 68 Удержан НДФЛ из денежных выплат 73 (76) 10, 41, 43 Выдача материальной помощи в натуральной форме 91 69 Начислены страховые взносы Материальная помощь не учитывается в составе расходов при налогообложении прибыли, а также при использовании упрощенной системы налогообложения.

Учет материальной помощи зависит от ее вида и формы. Выплаты к отпуску, которые зависят от трудовой дисциплины и выполнения трудовых обязанностей работника, учитываются в составе расходов на оплату труда. Иные выплаты, не связанные с трудовыми обязанностями, отражаются на счетах расчетов с персоналом или прочими контрагентами.

  • 02.09.2022
  • 03.09.2022
  • 06.09.2022

: Теги:

  • Добавить свое предложение

Оформление выдачи материальной помощи: бухгалтерский и налоговый учет

; сумма единовременной выплаты от работодателя, но не более 50 000 руб (пп.

8 ст. 217 НК РФ), выплачиваемые родителям при рождении ребенка (усыновителям, опекунам).Ограничение в 50 000 руб. подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей (Письмо Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336). Во всех остальных случаях необходимо отразить начисление НДФЛ по матпомощи проводкой по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Суммы оказываемой работодателям помощи близким родственникам своего умершего сотрудника, даже бывшего или вышедшего на пенсию, НДФЛ не облагаются (п. 8 ст. 217 НК РФ). Также получили освобождение от НДФЛ суммы, выплаченные в связи с чрезвычайными ситуациями, жертвами которых стали сотрудники или их близкие родственники (пп. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ), и единовременные выплаты, производимые в адрес сотрудника, уходящего на пенсию (п.

8.5 ст. 217 НК РФ). В случаях оказания содействия работникам в натуральной форме и невозможности удержать НДФЛ до конца календарного года работодателю необходимо не позднее 1 марта следующего года сообщить в налоговые органы о данном факте (п.

5 ). Страховые взносы, по основаниям , и взносы «на травматизм» (ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ): когда начислена материальная помощь — проводка по дебету счета учета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Не подлежат обложению страховыми взносами единовременные выплаты в виде материальной помощи по тем же основаниям, что и для НДФЛ ().

При этом работодателю необходимо учитывать, что поддержка сотрудника, выраженная в натуральной форме, тоже является базой для начисления страховых взносов и взносов «на травматизм».

В целях налогового учета для организаций, применяющих разные системы налогообложения, можно учесть выплаты матпомощи к отпуску, но только если этот вид выплат закреплен в коллективном или трудовом договоре и зависит от исполнения трудовой дисциплины и заработной платы (Письма Минфина РФ от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/461).
В целях налогового учета для организаций, применяющих разные системы налогообложения, можно учесть выплаты матпомощи к отпуску, но только если этот вид выплат закреплен в коллективном или трудовом договоре и зависит от исполнения трудовой дисциплины и заработной платы (Письма Минфина РФ от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/461).

Рекомендуем прочесть:  Альфа банк взять онлайн кассу

Материальная помощь проводки в 1С 8.3: начисление и выплата

› › › 06.08.2020 Во многих организациях принято помогать своим сотрудникам в различных ситуациях: при свадьбе, при рождении ребенка, в случае смерти родственников и т.д. При этом суммы законодательно не установлены, каждая организация решает самостоятельно, какую сумму материальной помощи предоставить.

Часть этих выплат облагается налогами, а часть нет. Рассмотрим примеры учета материальной помощи в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Содержание Разберем начисление материальной помощи на свадьбу.

Зайдем в меню

«Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты»

.

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С. Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.

Услуги и цены можно увидеть по .

Будем рады помочь Вам! Перейдем по ссылке «Начисления». Создадим новый вид начисления и заполним его:

  • Укажем наименование и уникальный код.
  • В разделе «НДФЛ» установим вариант «Облагается» и выберем код дохода 2760. Такой вид дохода облагается НДФЛ частично, а именно не облагается в сумме до 4 000 рублей.
  • Укажем способ отражения материальной помощи в бухгалтерском учете в поле «Способ отражения».
  • В разделе «Страховые взносы» установим вид дохода «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично». Здесь также не облагается взносами до 4 000 рублей.
  • В налог на прибыль расходы не включаем.

Расчет выполняется при начислении зарплаты.

После автоматического заполнения документа выделим сотрудника для начисления материальной помощи, нажмем кнопку «Начислить» и выберем нужный вид начисления, в данном случае «Материальная помощь на свадьбу». Вводим сумму выплаты, автоматически ставится код вычета и сумма вычета 4 000 рублей.

Нажимаем «ОК». В документе сумма начисления изменилась. Нажав на ссылку в колонке «Начислено» можно увидеть подробную расшифровку. Посмотрим проводки документа.

Порядок действий для начисления материальной помощи при рождении ребенка похожий. Есть отличия в настройке вида начисления.

Создадим новый вид начисления:

  • Код дохода НДФЛ ставим 2762 — не облагается НДФЛ до 50 000 рублей.
  • Вид дохода страховых взносов — Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично. Также не облагается до 50 000 рублей.

Для начисления создаем документ «Начисление зарплаты» и по кнопке «Начислить» выберем вид начисления «Материальная помощь при рождении ребенка». Вводим сумму, автоматически ставит код вычета и сумма вычета.

Нажмем «ОК». Рассмотрим начисление материальной помощи в случае смерти родственника сотрудника.

Создадим новый вид начисления.

  • НДФЛ не облагается.
  • Вид дохода страховых взносов — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.

Начисляем также в документе «Начисление зарплаты».

Читайте также: Поделиться Оцените статью

Загрузка. Подпишитесь на наш YouTube канал YouTube Комментировать Ваше имя Ваш e-mail Ваш комментарий Отправить

Облагается ли НДФЛ материальная помощь сотруднику?

Какие проводки надо сделать?

Так, к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст.

2 Семейного кодекса РФ, письма Минфина России от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234, Минтруда России от 05.12.2012 N 17-3/954).

Таким образом, единовременная материальная помощь, оказываемая работодателем работнику в связи со смертью члена его семьи, а именно отца, не подлежит обложению НДФЛ (письма Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022951). При этом п. 8 ст. 217 НК РФ и другие нормы НК РФ не ограничивают размер не облагаемой налогом единовременно выплаченной суммы материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью члена его семьи.

Это значит, что она не подлежит обложению НДФЛ в полной сумме, выплаченной работнику (письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-06/6-217). Согласно п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Рассматриваемые расходы не являются расходами по обычным видам деятельности, следовательно, подлежат отражению в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4, 5, 12 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция)).

При этом сумма материальной помощи в общем случае отражается в периоде ее начисления (п. 16, п. 17, п. 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Согласно Инструкции для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (далее — счет 73).

Следовательно, в бухгалтерском

Как оформить и отразить в учете оказание сотруднику материальной помощи

№ 12-6/пз-н.После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ. При начислении материальной помощи за счет нераспределенной прибыли сделайте такую проводку:Дебет 91-2 Кредит 73 (76)– начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату материальной помощи чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев).

Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г.

№ 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г.

№ 07-05-06/138.Пример отражения в бухучете материальной помощи, оказанной сотруднику за счет нераспределенной прибыли7 апреля 2015 года менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь.10 апреля 2015 года прошло общее собрание учредителей, на котором принято решение направить часть прибыли за 2014 год на выплату материальной помощи сотрудникам.

13 апреля 2015 года генеральный директор «Альфы», руководствуясь решением общего собрания участников, издал приказ о выдаче Кондратьеву 4000 руб. материальной помощи за счет прибыли текущего года.Бухгалтер «Альфы» отразил эту операцию 13 апреля 2015 года так:Дебет 91-2 Кредит 73 – 4000 руб. – начислена материальная помощь сотруднику за счет прибыли текущего года.Ситуация: можно ли выдать материальную помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) имуществом?Ответ: да, можно.

Запрета

Начисление материальной помощи: проводки

Сопровождающие проводки будут следующими: Операция Проводки Д/т К/т Начислена материальная помощь работнику 91/2 73 Начислена МП лицу, не являющемуся сотрудником компании 91/2 76 Начислена МП за счет нераспределенной прибыли 84 73 (76) Удержан НДФЛ с суммы МП, не подпадающей под льготный перечень 73 (76) 68 Произведены отчисления страхвзносов на суммы облагаемой МП 91/2 69 Выдана (перечислена) МП 73 (76) 50 (51) МП может быть оказана не деньгами, а имуществом, например, товарами. В этих случаях кредитуют счета учета оборотных средств вместо счетов расчетов.

При этом, если предприятие работает на ОСНО, на переданные товары необходимо начислить т.е. безвозмездная передача ТМЦ считается реализацией.

Кроме того, придется удержать НДФЛ с суммы МП из денежных выплат работнику.

Проводки: Операция Д/т К/т МП, выданная имуществом 91/2 10, 41, 43 Начислен НДС 91/2 68 Удержан НДФЛ 70 68 Приведем примеры проводок по материальной помощи сотруднику:

  • Работнику, перенесшему операцию, компании насчитала и выплатила МП в размере 10 000 руб. Проводки:

Операция Д/т К/т Сумма Начислена МП 91/2 73 10 000 Удержан НДФЛ с облагаемой части МП ((10 000 – 4000) х 13% 73 68 780 Начислены страховые взносы на облагаемую долю МП (6000 х 30%) 91/2 69 1800 Выплачена из кассы МП (10 000 – 780) 73 50 9220

  • В связи с рождением ребенка оказана материальная помощь по 40 000 руб.

    обоим родителям, работающим в организации.

    Поскольку необлагаемая сумма подобной поддержки не должна превышать 50 000 руб. на одного ребенка, расчетчик сделал следующие проводки:

Операция Д/т К/т Сумма Начислена МП матери 91/2 73 40 000 Выплачена МП матери 73 50 40 000 Начислена МП отцу 91/2 73 40 000 Удержан НДФЛ с облагаемой части МП ((40 000 + 40 000 – 50 000) х 13%) 73 68 3900 Выплачена МП отцу из кассы (40 000 – 3900)

Материальная помощь: Бухгалтерский и налоговый учет

В соответствии с пп.

4, 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты по оказанию материальной помощи бывшим сотрудникам являются внереализационными расходами организации и должны отражаться на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы».

В силу того, что данные затраты не учитываются при налогообложении прибыли, в связи с возникновением постоянной разницы в бухгалтерском учете организации должно быть отражено постоянное налоговое обязательство, которое учитывается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п.

7 ПБУ 18/02).Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.На практике может сложиться ситуация, когда сотруднику выплачивается материальная помощь по какому-либо основанию, но при этом с доходов сотрудника необходимо удержать алименты. Виды выплат, с которых удерживаются алименты, определены Перечнем видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18.07.96 г. № 841 (в ред. от 6.02.04 г. № 51).

В частности, алименты удерживаются с сумм помощи, за исключением оказываемой в связи со стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников. Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (п.п.