Главная - Статьи - Дебиторская задолженность нашп перед поставщиком

Дебиторская задолженность нашп перед поставщиком


Оглавление:

Что такое просроченная дебиторская задолженность?


Для дебиторской задолженности отведена отдельная одноименная строка (1230) второго раздела. Учитывается она в числе оборотных активов фирмы. Если дебиторская задолженность просрочена, может ли она считаться активом?

Исходя из определения, оборотными активами признаются ресурсы фирмы:

  1. предназначенные для обеспечения непрерывного процесса ее деятельности;
  2. потребляемые (погашаемые) в течение операционного цикла.

С позиции МСФО активом считается ресурс:

  1. контролируемый фирмой;
  2. от которого ожидается получение экономической выгоды в будущем.

Таким образом, просроченный долг дебитора может оставаться активом, если дебитор:

  1. попросил об отсрочке платежа из-за временных финансовых трудностей и планирует в ближайшее время полностью погасить долг;
  2. отличается хорошей деловой репутацией и фирма заинтересована в продолжении партнерских отношений.

При этом необходимо принять во внимание и дополнительные оценочные критерии:

  1. фирма оценивает дебиторскую задолженность как долг с высокой вероятностью погашения;
  2. задолженность не является просроченной в связи с окончанием срока исковой давности.

Если задолженность просрочена по условиям договора, но фирма не считает такой долг сомнительным (оценивая его по внутрифирменным критериям), такая дебиторка в балансе на отчетную дату будет признаваться активом и отражаться на законных основаниях в строке 1230. О просроченной дебиторской задолженности из группы «сомнительных» и «безнадежных» долгов, где и как она отражается — расскажем в следующих разделах.

Дебиторка с истекшим сроком исковой давности (просроченная и безнадежная к взысканию) не может находиться в составе оборотных активов по следующим основаниям:

  1. она не соответствует критериям актива;
  2. по нормам бухгалтерского
  3. вероятность погашения просроченного долга минимальная или нулевая (получение фирмой денежных средств или иной экономической выгоды маловероятно);

Как контролировать дебиторскую задолженность: методы и инструменты

Когда есть встречная задолженность, можно относительно спокойно отгружать продукцию без предоплаты, без обеспечения и прочих подстраховочных вариантов.

Если есть кредиторская задолженность и возникает дебиторская задолженность, всегда возможно перекрыть их путем взаимозачета. Это довольно экзотический вариант, хотя и незаслуженно забытый. Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов, смысл которой заключается в следующем: когда обе стороны договора (допустим, на осуществление поставок) не доверяют друг другу (то есть поставщик не доверяет покупателю, так как боится, что он его не оплатит, а покупатель боится делать предоплату, потому что не уверен, что поставщик отгрузит товар), проблему может решить третья независимая сторона в лице банка (банк-эмитент).

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока не имеет права распоряжаться этими деньгами.

Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

К сожалению, эта услуга не пользуется особой популярностью. Вероятно, потому, что она недешевая. Но с точки зрения финансовой и гражданско-правовой это хороший вариант для предотвращения накопления долгов. Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует.

Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует.

Все очень специфично, и многое зависит от деятельности предприятия, его масштаба, сумм, которые проходят, клиентов, рынка, на котором предприятие работает. Приходится учитывать слишком много факторов.

Тем не менее можно ориентироваться на несколько важных критериев. Максимально допустимый размер дебиторской задолженности определяется расчетным путем. Он выражается в абсолютных величинах и / или в процентах по отношению к выручке.

Речь идет о сумме долгов, которую предприятие может себе позволить без серьезного ущерба для финансово-хозяйственной деятельности.

Общий алгоритм работы с дебиторской задолженностью организации

Анализ практики деятельности хозяйствующих субъектов в совокупности с анализом действующего законодательства и существующей судебной практики позволяет сформировать некоторый общий алгоритм работы по погашению существующей в организации дебиторской задолженности. Условно работу с дебиторской задолженностью можно разделить на администрирование дебиторской задолженности и деятельность, направленную на ее ликвидацию.

Администрирование дебиторской задолженности включает в себя:

  1. установление дебиторской задолженности;
  2. анализ установленной дебиторской задолженности;
  3. списание задолженности, безнадежной к взысканию.
  4. формирование резерва по сомнительным долгам;

Мероприятия, направленные на ликвидацию дебиторской задолженности, в свою очередь, можно разделить на две группы: мероприятия, связанные с внесудебным порядком ликвидации дебиторской задолженности, и мероприятия, связанные с судебным порядком ликвидации дебиторской задолженности. Рассмотрим более подробно работу специалистов организации на каждом из обозначенных этапов работы по ликвидации возникшей дебиторской задолженности. Общие правила работы по установлению и отражению в бухгалтерском учете дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками, покупателями и подрядчиками и созданию резервов по сомнительным долгам закрепляются в Учетной политике организации.

Полагаю, что не следует дополнительно обосновывать тезис, что отражаемые в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации показатели должны быть реальными.

Именно обеспечение представления объективных данных является одной из задач, стоящих перед бухгалтерским подразделением хозяйствующего субъекта, для чего проводится периодическая инвентаризация задолженностей.

Напомню, требование о проведении инвентаризации содержится в ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) и в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее – ПВБУ-34н).

Дебиторская и кредиторская задолженности: что это, какими они бывают и почему их так называют

Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств.

Например, больничный или пособие по беременности и родам.Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу.

Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас.

Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась.

Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.Учредители.

Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.Разные дебиторы.

И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов.

Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами.

Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит».

Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг.

В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов.

Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные.

По одним ей должны денег, по другим — она.Поставщики и подрядчики.

Организация документооборота для управления дебиторской задолжностью

Составление договора и юридический контроль.Ответственность за составление договора и юридический контроль правомерности заключения сделки полностью ложится на финансовую и юридическую службы организации. Приведем примерный перечень их функций.Финансовая служба:а) уточняет наиболее важные моменты, связанные с оформлением контракта, подписанием и исполнением, в частности:—условия оплаты;—финансовую ответственность;—сроки выполнения обязательств;—сроки действия договора;б) прогнозирует риски.Юридическая служба:а) разрабатывает проекты всех типовых договоров на основе данных, представленных отделом снабжения;б) при отсутствии типового договора под конкретный случай разрабатывает новый проект предстоящего договора;в) проверяет наличие доверенности, если организация контактирует с представителем контрагента;г) проверяет доверенность (реквизиты, подписи, печать, дату выдачи, срок действия, юридическое право и объем полномочий представителя и т.д.).3.

Определение ответственных исполнителей.Отдел снабжения:а) контролирует исполнение поставщиком его обязанностей согласно всем пунктам контракта;б) своевременно принимает установленные договором поставки и установленные действующим законодательством меры по предотвращению или минимизации потерь по сделке;в) организует погрузку, доставку и разгрузку товаров и сырья, когда согласно действующему договору поставки доставлять товары обязана организация;г) контролирует своевременность, надлежащее качество и количество поставки согласно контракту;д) в случаях нарушения условий контракта одной из сторон направляет в юридический отдел служебное письмо с просьбой о принятии необходимых мер.Бухгалтерия:а) осуществляет расчеты с поставщиками за поставляемые товары;б) контролирует правильность оплаты;в) следит за соблюдением сроков оплаты;г) оформляет соответствующие документы.Организационно-технологическая схема реализации договора поставки включает следующие этапы.Этап I: оформление договора.1.

Отдел снабжения оформляет проект договора и представляет его в финансовую службу.2.

Как управлять дебиторской задолженностью, чтобы всегда хватало денег

Просроченной задолженности мало, ее доля составляет всего 1,4% (50 из 3670) — в компании налажен контроль за возвратом долгов Другие варианты классификации дебиторки зависят от особенностей бизнеса.Если у вас много отгрузок, делите задолженность не только по контрагентам, но и внутри каждого контрагента по отдельным договорам и отгрузочным документам. Если вы продаете много разных товаров, то анализируйте дебиторку по товарным группам.Если ваша продукция продается в разные регионы, разделите задолженность по территориальному признаку. Чтобы оценить работу менеджеров по продажам или закупкам, проанализируйте задолженность по контрагентам, за которых отвечает конкретный специалист.Например, составьте реестр старения задолженности для клиентов каждого менеджера отдельно, а затем сравните распределение долгов по периодам.Чем меньше период отсрочки, тем лучше для компании.

Поэтому более высокую оценку должен получить менеджер, у которого будет наибольшая доля долгов с самым коротким сроком погашения. В примере это до 30 дней. Поощрите сотрудника и выдайте ему дополнительную премию.Просроченных долгов в идеале не должно быть совсем, но вы можете установить для них лимит. Например 5% от общей суммы дебиторки по компаниям, за которые отвечает менеджер.

Если лимит превышен — уменьшите премиальную часть вознаграждения ответственного сотрудника.Это период, в течение которого контрагенты в среднем гасят долги.

Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ) используйте формулу:ОДЗ = Т / (В / СДЗ)Т — это период времени в днях, за который определяется оборачиваемость, например месяц, квартал или год.В — выручка за этот период.СДЗ — средняя дебиторская задолженность за период.Например, выручка компании за квартал — 50 млн рублей.

Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ) используйте формулу:ОДЗ = Т / (В / СДЗ)Т — это период времени в днях, за который определяется оборачиваемость, например месяц, квартал или год.В — выручка за этот период.СДЗ — средняя дебиторская задолженность за период.Например, выручка компании за квартал — 50 млн рублей.

Средняя дебиторская задолженность за этот же период — 10 млн рублей.

Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности за квартал будет равна:ОДЗ = 90 дней / (50 млн рублей / 10 млн рублей) = 18 днейЭто значит, что деньги в среднем поступают в

Дебиторская задолженность в налоговом учете: порядок признания и списания

5. Списание долга само по себе нельзя рассматривать в качестве аннулирования задолженности. Эта задолженность отражается на балансе в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Сомнительной признается задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если она не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией, но по ней еще не истек срок исковой давности (п.

1 ст. 266 НК РФ). По сомнительной задолженности организации праве создавать специальные резервы за счет своей прибыли, включая соответствующие отчисления в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного периода. Именно за счет этого резерва будет в дальнейшем происходить покрытие долгов, которые организация не сможет вернуть со своих должников. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки за указанный налоговый период либо 10% от выручки за прошедший год (п.

4 ст. 266 НК РФ). Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от платежеспособности должника.

Резерв по сомнительным долгам используется организацией исключительно на покрытие убытков от безнадежных долгов, которыми признаются нереальные к взысканию долги перед налогоплательщиком, вернуть которые даже в судебном порядке не представляется возможным. Безнадежную задолженность, которая превышает величину резерва по сомнительным долгам, налогоплательщики вправе списать, уменьшив тем самым налогооблагаемую прибыль и, как следствие, налог к уплате. Напомним, под списанием здесь понимается операция по отнесению/включению безнадежных долгов в состав внереализационных расходов организации (пп.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Говоря о задолженности, подлежащей списанию, в первую очередь имеют в виду те долги, по которым истекли сроки исковой давности и налогоплательщик утратил возможность их вернуть в судебном порядке.

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров


Продолжаем курс справочных материалов для тех, кто только знакомится с бухгалтерией. В процессе работы нашего предприятия, хотим мы того или нет, но мы всегда будем взаимодействовать с другими участниками рынка.

Этих участников мы называем контрагенты и они как бы внешние участники по отношению к нам. Однако не забываем, что внутри наше предприятие тоже взаимодействует, но уже с другими участниками рынка. Любые отношения участников рынка, будь то внешние(контрагенты) или внутренние(сотрудники и подотчетные лица), проявляются в таких понятиях как дебиторы и кредиторы.Дебиторы — это организации, ИП и лица, которые должны нашему предприятию.

Дебиторская задолженность — это суммы денег, что должны нам участники рынка (дебиторы).Кредиторы — это организации, ИП и лица, которым наше предприятие должно.

Кредиторская задолженность — это суммы денег, что наше предприятие должно участникам рынка (кредиторам). Кредиторская задолженность в бухучете возникает в том случае, когда наше предприятие что-то покупает у других организаций или ИП, у поставщиков. А также, когда покупатели взяли и перечислили нашей фирме аванс в счет будущих покупок.

В случае же с собственными сотрудниками — это использование их знаний и времени за определенную плату. Вот это определенная плата, т.е.

заработная плата, которую мы еще не выплатили — есть кредиторская задолженность — наше предприятие должно сотрудникам. Дебиторская задолженность в бухучете возникает, когда наше предприятие платит наперед поставщику, т.е.

выдает аванс, либо наши покупатели не оплатили нам за то, что купили у нас. Сотрудники тоже могут вызывать дебиторскую задолженность. Это происходит тогда, когда сотрудник заработной платы получил больше, чем полагается (теперь ему придется либо вернуть деньги, либо отработать их).

Задолженности в бухучете появляются только на тех счетах, что ответственны за фиксацию долгов/обязательств нашей фирмы. Т.е. это не те счета, что хранят информацию об Активах/Имуществе фирмы. Это не те счета, по которым ведется учет материальных объектов, которые можно увидеть и потрогать.

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов. Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список: С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6 С Работниками: 70, 71 С государством: 68, 69 Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.

Для начала я бы выделил следующий базовый список: С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6 С Работниками: 70, 71 С государством: 68, 69 Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.

Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов. В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так:

«Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так.

Вопрос ведь звучит, что выгодней. А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие.

А что получается в нашем случае?

Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги). А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но. Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге.

Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.

  • 06.09.2022
  • 07.09.2022
  • 08.09.2022

: , Теги:

  • , консультант по 1С
  • Добавить свое предложение

Ликвидность дебиторской задолженности: разбираем по полочкам

);

  • при социальных выплатах, которые возмещает ФСС (например, когда сумма выплаченных сотруднику пособий превысила страховые взносы или когда покрываются расходы на предупредительные меры (до 20% сумм взносов за предыдущий год можно потратить на них)).
  • Рекомендуем прочесть:  Автомобиль тотальный что это

    Со стороны сотрудников и участников предприятия:

    1. когда участник общества задерживает платеж в уставный капитал.
    2. когда работодатель выдает сотруднику заем;
    3. когда материально ответственному лицу выдаются средства на рабочие нужды;

    Ликвидность ДЗ можно оценить с помощью коэффициента ее оборачиваемости или с помощью периода ее оборота.1.

    Коэффициент считают как отношение выручки к «дебиторке» за период времени: Коб.дз = ДР / ДЗср,где:

    1. ДР — доход компании от реализации продуктов или услуг за период времени (обычно за год, квартал или месяц);
    2. Коб.дз — коэффициент оборачиваемости Д;
    3. ДЗср — средняя дебиторская задолженность за этот же период, т.е. сумма ДЗ на начало и конец периода/2.

    То есть расчет по балансу будет выглядеть так:Коб.дз = 2110 / (1230 на начало периода 1230 на конец периода) х 0,52. Период оборота равен ДЗ на конец периода, умноженной на количество дней расчетного периода и деленной на доход:Поб.дз = ДЗкп х П / ДР,где:

    1. ДЗкп — задолженность на конец периода;
    2. П — период, выраженный в количестве дней;
    3. ДР — доход компании от реализации продуктов или услуг за это же период.

    То есть расчет по балансу будет выглядеть так:Поб.дз = 1230 на конец периода х П / 2110Если компания много продает по предоплате и/или оплате в момент отгрузки товара, то показатели стоит считать на основе выручки, полученной только от продаж с отсрочкой платежа.Но даже при таком уточнении оценка только на основе бухучета может не отразить реальную ситуацию: там не отображается ни снижение платежеспособности поставщиков, ни истечение сроков давности по истребованию задолженностей. В результате в ДЗ включаются не только те долги, которые вероятно получится вернуть, но и те, которые, скорее всего, придется списать.

    Анализ и контроль дебиторской задолженности

    Из таблицы 1 следует, что краткосрочная дебиторская задолженность на конец 2022 г.

    снизилась на 412 852 руб. по сравнению с его началом. Дебиторская задолженность по реализованным работам и услугам заказчикам-покупателям составляет наибольший удельный вес в общем объеме задолженности организации: 60,74 % на начало года и 58,81 % на конец. Задолженность по авансам, выданным поставщикам, имела положительную динамику и снизилась на конец года на 73 194 руб.

    Расчеты по налогу на добавленную стоимость в конце 2022 г. составили 206 038 руб. против 294 582 руб.

    на начало года, сократив дебиторскую задолженность на 88 544 руб. Сумма дебиторской задолженности по социальному страхованию на конец года — 126 782 руб. Задолженность образовалась из-за превышения суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности над суммой страховых взносов в ФСС. Все показатели по дебиторской задолженности на конец года имели положительную динамику.

    Все показатели по дебиторской задолженности на конец года имели положительную динамику.

    Рассмотрим дебиторскую задолженность поставщиков в разрезе каждого договора по сумме и срокам возникновения, выясним причины ее образования. В период между оплатой поставщику и отгрузкой ему товара, выполнением работы или оказанием услуги образуется дебиторская задолженность и возникает финансовая обязанность контрагента по погашению этого долга. Данный период может длиться несколько дней или месяцев в зависимости от условий, оговоренных сторонами в договоре.

    Расчеты по выданным авансам с дебиторами и расчеты с поставщиками связаны. Если поставщику перечислен аванс за предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), то в балансе образуется дебиторская задолженность поставщика перед организацией до даты поставки товаров. Если поставщик сначала поставил материальные ценности (выполнил работы, оказал услуги), то у организации возникает кредиторская задолженность до момента проведения оплаты.

    Определим суммы и сроки задолженности с помощью табл. 2. Согласно данным табл. 2 дебиторская задолженность на конец 2022 г. составила 174 530 руб.

    Дебиторская и кредиторская задолженность в 1с 8 3

    Согласно Методическим указаниям, задолженность перед дебиторами выступает имуществом предприятия, а к финансовым обязательствам относится задолженность кредиторов.

    Инвентаризация в 1C проводится для подтверждения остатков задолженности на определенную дату, к примеру, в конце года. С помощью сверки можно:

    1. проверить правильность расчетов с контрагентами;
    2. обнаружить несоответствия, ошибки в НУ и БУ.

    Инвентаризация понадобится не только для составления годовой финансовой отчетности предприятия, отчет также составляют при смене ответственных лиц и ликвидации субъекта хозяйственной деятельности. Проводится проверка и в других случаях:

    1. с целью оценки объемов сомнительной задолженности;
    2. для подготовки отчетности инвестору или банку.
    3. для определения возможности формирования резерва по сомнительным долгам;

    В программе представлена возможность определения просроченной задолженности в разрезе договоров и кредиторов.

    В случае ликвидации кредитора или истечении срока давности долга, его можно списать. Для проведения инвентаризации должна быть создана комиссия. В ее состав входят сотрудники бухгалтерии, администрации компании.

    Могут быть привлечены и представители других организаций, к примеру, аудиторы, но такое решение должно принимать руководство предприятия. В приказе о проведении инвентаризации отражается время проведения, а также состав комиссии.

    Инвентаризация проводится в несколько этапов:

    1. заполнить появившийся акт, включая наименование организации, дату формирования отчета;
    2. появится список ранее проводившихся сверок;
    3. после нажатия на кнопку «Заполнить» автоматически появятся сведения по кредиторской и дебиторской задолженности. На вкладке дебиторов отразится список контрагентов с размеров задолженности, во вкладке «Кредиторская задолженность» ―
    4. в разделе «Продажи» нужно кликнуть на «Акт инвентаризации расчетов»;
    5. затем следует нажать на «Создать»;

    Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности

    Согласно п. 27, 77, 78 инвентаризация расчетов обязательна проводится (Письмо Минфина РФ от 14.01.2015 N 07-01-06/188):

    1. перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
    2. при создании резерва по сомнительным долгам.
    3. при списании дебиторской и кредиторской задолженности;

    Порядок проведения инвентаризации таков: Бухгалтеру необходимо составить справку о задолженности (дебиторской или кредиторской).

    В справке указываются сведения, отраженные в бухгалтерском учете о задолженности. Также справка должна содержать информацию о наименовании дебиторов и кредиторов организации, основания возникновения задолженности, период возникновения задолженности и реквизиты подтверждающих ее документов. Для удобства, суммы задолженности в справке группируются в разрезе бухгалтерских счетов.

    На основании справки о задолженности (дебиторской или кредиторской) а также актов сверок с контрагентами или иных документов, в которых дебиторы и кредиторы подтверждают наличие и размер задолженности составляется акт (п. п. 73, 74 , Указания, утв. Постановлением Госкомстата N 88).

    Акт составляется на основании унифицированной формы N ИНВ-17.

    Организация вправе разработать и свой собственный документ для учета результатов инвентаризации. Но необходимо помнить, что такой документ должен содержать все реквизиты, установленные в ст.

    9 Закона N 402-ФЗ, и его форма должна быть утверждена руководителем. Это можно сделать в приложении к учетной политике по бухгалтерскому учету. Если акт сверки организация решит не создавать, то подтвердить согласование суммы задолженности можно письмом контрагента о признании им своего долга.

    Суммы задолженности, признанные и не признанные дебиторами и кредиторами, а также суммы нереальных к взысканию долгов с истекшим сроком исковой давности или по ликвидированным контрагентам отражаются в акте отдельно.

    По выявленной в ходе инвентаризации безнадежной дебиторской или кредиторской задолженности, необходимо подготовить приказ руководителя о списании безнадежных долгов.

    Учет дебиторской и кредиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия

    Также в счетах автоматически будет меняться статус «Оплачен», «Оплачен частично», «Не оплачен» в зависимости от того, введены ли документы оплаты на основании данного счета. При необходимости, на основании документа «Счет на оплату покупателю» можно сформировать документы реализации товаров или услуг.

    Эти способы можно применять единовременно.

    Приоритет имеет срок оплаты, указанный в карточке договора с контрагентом. Если же в договоре срок оплаты не установлен, то просроченной считается дебиторская задолженность, которая не погашена в пределах Срока оплаты долга покупателями, указанного в настройках Параметров учета (способ № 2). «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) предусматривает ряд настроек для учета кредиторской задолженности:

    1. контроль сроков с помощью документа «Счета от поставщиков»
    2. установка сроков погашения задолженности перед поставщиками;
    3. возможность выбора конкретных документов при зачете авансов и погашении задолженности;
    4. оперирование инструментами корректировка долга, зачет авансов, списание задолженностей и т.п.
    5. ведение учета по договорам;

    Реализовано три способа указать допустимые сроки оплаты нашей задолженности перед поставщиками: Если учет ведется по договорам, то срок оплаты поставщику можно указать непосредственно в карточке договора с поставщиком.

    Для этого необходимо установить реквизит «Установлен срок оплаты».

    Система позволяет настроить единый срок погашения задолженности организации перед всеми поставщиками (регистр Срок оплаты поставщикам >> поле Срок оплаты нашего долга поставщикам). Есть возможность вести учет с помощью документа «Счета от поставщиков». Реквизит «Оплата до» позволяет установить срок, к которому необходимо оплатить данный счет.

    Если счет не будет оплачен в срок, то строка с этим счетом в журнале счетов на оплату будет подсвечена красным. Оплаченные счета будут подсвечены зеленым.