Главная - Статьи - Как подтвердить нулевую ставку при экспорте с 1 октября 2022

Как подтвердить нулевую ставку при экспорте с 1 октября 2022


Как подтвердить нулевую ставку при экспорте с 1 октября 2022

Оглавление:

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2020 — 2022 годах


Если на экспорт отгружаются несырьевые товары, принятые к учету с 01.07.2016 г. и позднее, то восстанавливать НДС или каким-либо образом вести раздельный учет входного НДС не нужно.

Минфин РФ также разъясняет, что суммы входного НДС по «новым» товарам (работам, услугам), принятым к вычету на момент их приобретения, восстановлению в налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по экспортируемым несырьевым товарам, не подлежат (Письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-07-08/73930, от 12.10.2017 N 03-07-08/66748). При экспорте сырьевых товаров или по «старым» приобретениям, относящимся к экспорту несырьевых товаров, как уже говорилось, налогоплательщик обязан вести раздельный учет входного НДС, т.е.

такие вычеты производятся только на момент определения налоговой базы по НДС. Поэтому в случае, когда налогоплательщик не предполагал использовать такие товары в экспортных операциях и принял к вычету НДС, НДС, ранее принятый к вычету, придется восстановить при отгрузке товаров на экспорт, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) (Письма Минфина России от 28.05.2020 г. N 03-07-08/44851, от 15.03.2018 N 03-07-08/16129).Принять его к вычету можно будет только при определении налоговой базы (п.3 ст.172 НК РФ).

Пример: В 4-м квартале 2020 года налогоплательщик отгрузил на экспорт несырьевые товары. Причем часть отгруженных товаров была приобретена им еще в мае 2016 года, а часть в 2019 году. НДС по ним был принят к вычету.

В этом случае при отгрузке товаров на экспорт в 4-м квартале 2020 налогоплательщик должен восстановить НДС по части экспортированных товаров, которые были приняты им к учету в мае 2016 года. А по экспортированным товарам, которые были приобретены в 2019 году восстанавливать НДС не нужно. Если, например, продавец соберет пакет документов в 1-м квартале 2022 года, налог, восстановленный в 4-м квартале, продавец заявит к вычету, отразив его сумму в Разделе 4 декларации по НДС.
Если, например, продавец соберет пакет документов в 1-м квартале 2022 года, налог, восстановленный в 4-м квартале, продавец заявит к вычету, отразив его сумму в Разделе 4 декларации по НДС.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте товаров через комиссионера

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

22.01.2020 подписывайтесь на наш канал

ФНС уточнила условия применения нулевой ставки НДС при поставке товаров на экспорт через комиссионера (поверенного, агента).

В письме от 15.01.2020 № СД-4-3/[email protected] отмечается, что для применения нулевой ставки НДС при реализации через комиссионера товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в налоговые органы представляются следующие документы:

  • договор комиссии (договор поручения, агентский договор) или его копия, заключенный налогоплательщиком с комиссионером (поверенным, агентом);
  • контракт лица, осуществляющего поставку товаров по поручению налогоплательщика, или его копия, заключенный с иностранным лицом на поставку товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС;
  • таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из России, либо электронные реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций.

При этом нормами НК РФ не предусмотрено ограничений или особых правил для применения ставки НДС в размере 0% в зависимости от того, каким лицом осуществляется вывоз товаров за пределы ЕАЭС при экспорте.

Таким образом, налогоплательщик-экспортер при осуществлении поставки товаров на экспорт через комиссионера (поверенного, агента) применяет нулевую ставку НДС, в том числе в случае, если сам осуществляет вывоз товаров за пределы ЕАЭС. БУХПРОСВЕТ Если экспорт товаров осуществляется без привлечения агентов и комиссионеров, то для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0% экспортеры должны представить в ИФНС документы, указанные в п.

1 ст. 165 НК РФ. Так, экспортеры представляют контракт с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, таможенную декларацию, а также копии транспортных и товаросопроводительных документов. Если вывозимые товары помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, экспортерами дополнительно представляются контракт, заключенный с резидентом особой экономической зоны, а также копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны. При вывозе товаров воздушным транспортом плательщиком представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки.

Контракты с иностранными контрагентами могут быть представлены в ИФНС в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки.

Такие документы должны содержать необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.
Темы: , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 31 августа 2022 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 2 сентября 2022 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2022 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Информация для экспортера

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных (далее – Налоговый кодекс).

Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 .
Так, целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены ) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 ), в том числе:

  • контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Таможенного союза;
  • таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

Вместо копий указанных деклараций экспортер вправе представить реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций;

  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 .

Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов экспортер вправе представить в налоговый орган реестры указанных документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.

Следует отметить, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры (пункт . Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.
Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 (в размере 10 и 18 процентов).

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены и

Порядок подтверждения права на применение нулевой налоговой ставки: что про это нужно знать

9 рассматриваемой статьи, устанавливается со дня соотнесения соответствующих товаров с таможенной процедурой экспорта или декларирования припасов. Требование о представлении в отделение ФНС документов, свидетельствующих вывоз товаров из государства-члена ТС на территорию иностранного государства, в целях подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС не определено. При реализации товаров на экспорт из РФ в иное государство через государство-члена ТС периодом установления базы по НДС становится последний день квартала, в котором подготовлены документы, установленные рассматриваемой статьёй, вне зависимости от дня фактического вывоза из государства-члена ТС на территорию иностранного государства.

Представление документов для подтверждения нулевой ставки разрешается отсрочить до завершения налогового периода, даже когда такой срок выйдет за пределы периода в сто восемьдесят дней. Следует учитывать, что единой судебной арбитражной практики в данной сфере выработать не удалось.

Приведём некоторые примеры. ФАС Московского округа в Постановлении от 26.05.2008 № КА-А40 назвал несостоятельным аргумент налоговиков о том, что на день подачи налогоплательщиком всех необходимых документов, подтверждающих правомерность применения нулёвой налоговой ставки, наступил сто восемьдесят первый день. Суд решил, что нижестоящими инстанциями со ссылкой на письмо Минфина России от 22.06.2007 № 03-07-08/161, правомерно определено, что в случае сбора налогоплательщиком всех документов в срок, не превышающий сто восемьдесят календарных дней, отсчитывая от даты соотнесения груза с таможенным режимом экспорта, эти операции подлежат отражению в налоговую декларацию по НДС за налоговый период, на который приходится дата формирования пакета документов, вне зависимости от того, что завершение срока также приходится на этот же период. Налогоплательщик представил документы, имеющие отношение к отгрузке на экспорт за период с ноября по май.

Установленный законом срок в сто восемьдесят дней

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Для наглядности обобщим информацию в виде схемы по иному признаку, а именно по видам документов, которые можно заменить их реестрами.

Для подтверждения нулевой ставкиПредставляются реестры в электронном виде Таможенные декларации с указанием регистрационных номеров этих деклараций Транспортные, перевозочные и товаросопроводительные и иные документы Документы, подтверждающие факт оказания отдельных услуг Таможенные декларации (их копии) с отметками таможенных органов Копии вышеуказанных документов или реестры отдельных документов на бумажном носителе Копии документов, подтверждающих факт оказания отдельных услуг Читатель может заметить, что «электронные» реестры заменяют не все документы, которые следует представить для подтверждения применения нулевой ставки НДС. В частности, контракт с иностранной компанией на поставку товара (как и раньше) нужно представлять не в виде реестра, а традиционно – пояснено в п. 19 ст. 165 НК РФ. В норме указано, что контракты (договоры) могут быть представлены экспортером в налоговую инспекцию одним из следующих способов:

  1. в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами;
  2. в виде комплекта документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

Важно понимать, что представление реестров не избавляет налогоплательщика от подачи в налоговый орган самих документов.

Перечень случаев, когда налоговый орган имеет право истребовать документы, сведения из которых включены в реестры, установлен п. 15 ст. 165 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 14.04.2016 № 03‑07‑08/21596).

В частности, инспекторы в ходе камеральной проверки вправе выборочно истребовать у налогоплательщика, представившего в электронной форме реестры перевозочных документов, предусмотренных абз. 5 п. 5, п. 5.1, 6, 6.1, документы, сведения из которых включены в реестры.

НДС при экспорте товаров 2017 — ставка 0, декларация и другие вопросы

Как поступить, если по истечении 180 календарных дней пакет документов все же собран? В течение какого срока можно заявить налоговый вычет НДС, относящегося к экспортной поставке? Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или импортных товаров.

В письме ФНС России от 13 апреля 2016 г. № СД-4- 3/[email protected] сформирована позиция по применению пункта 1.1.

статьи 172 НК РФ в случае экспорта товаров. Президиумом ВАС РФ в постановлении от 19 мая 2009 г.

№ 17473/08 сделан вывод, что по правилам НК РФ понятие «налоговый период» связано не с моментом, в котором применяются налоговые вычеты, а с моментом, за который определяется налоговая база для целей уплаты НДС по операциям реализации. Таким образом, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления экспортных операций, налогоплательщик вправе заявить к вычету на момент определения налоговой базы, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. С учетом изложенного, положение пункта 1.1 статьи 172 НК РФ о вычете НДС в течение трех лет после принятия товаров на учет не изменяет порядок принятия к вычету сумм экспортного НДС.

Указанное относится к вычетам по сырьевым товарам и несырьевым товарам, принятым к учету до 1 июля 2016 года, и использованным в экспортных операциях. Поскольку с 1 июля 2016 года вычет НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к несырьевому экспорту принимается на общих основаниях и 3 года считаются по общему правилу. При этом, не зависимо от того, какие товары отгружаются на экспорт (сырьевые или несырьевые) вычет суммы налога, исчисленной экспортером на 181-й календарный день при отсутствии подтверждающих документов, в дальнейшем производится на дату, соответствующую моменту последующего подтверждения НДС по ставке 0% (п.

10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Продолжение примера Организация ООО «Ромашка» все же собрала полный пакет документов для подтверждения ставки 0% в 4 квартале 2017г.

Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно и без полной таможенной декларации

Анонсы 7 сентября 2022 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 20 сентября 2022 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 3 июня 2019 ФНС России дала разъяснения о порядке подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров, в отношении которых подать точные сведения об их количестве и (или) таможенной стоимости затруднительно.По общему правилу для подтверждения применения нулевой ставки организация должна предоставить в налоговую инспекцию таможенную декларацию с отметками российской таможни, выпустившей товар, и через которую товар был вывезен ().Однако бывают случаи, когда экспортер не может предоставить точную информацию об объеме и стоимости товара. Тогда составляется временная таможенная декларация.

В ней допускается отражение сведений исходя из намерений о вывозе ориентировочного количества товаров, условной таможенной стоимости, а также потребительских свойств товаров (, далее – Закон № 289-ФЗ).

После же фактического вывоза товаров декларант обязан подать одну или несколько полных деклараций на товары (). При этом, если меняются сведения о получателях товаров и (или) договорах, а также иные данные, в том числе о классификационном коде Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, то их необходимо отразить в полной декларации ().Поскольку законодательством не установлено, какой именно вид декларации необходим для подтверждения применения нулевой экспортной ставки по НДС – временная или полная, то, как разъясняет ведомство, для этого подойдет любая.Несмотря на то, что в полной декларации информация о товаре может отличаться от данных временной декларации (например, изменились сведений о получателях), предоставление только последней в пакете необходимых документов не является основанием для отказа в применении налоговой ставки 0% ().Напомним, что пакет необходимых для подтверждения НДС документов (контракт, таможенная декларация и иные документы, предусмотренные ) должен быть представлен в налоговую инспекцию не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта ().

Последнее число квартала, в котором были представленные вышеуказанные документы, будет признаваться моментом определения налоговой базы ().

Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2022.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Рекомендуем прочесть:  Модис возврат нижнего белья

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ФНС ввела новые формы и форматы реестров для подтверждения экспортерами ставки НДС 0%

Новые формы и форматы реестров вступят в силу с 1 апреля 2022 года.

При этом действующие формы и форматы, утвержденные приказом ФНС РФ от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427, упраздняются. Обновление форм и форматов реестров потребовалось из-за внесения целого ряда изменений в статью 165 НК РФ Федеральными законами от 27.11.2017 № 350-ФЗ, от 27.11.2017 № 353-ФЗ, , и от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Перечисленные законы упростили правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте определенных видов товаров, работ и услуг. Напомним, ранее ФНС своими письмами от 15.05.2020 № ЕА-4-15/[email protected] и от 06.08.2020 № ЕА-4-15/[email protected] и , которые можно применять до 1 апреля 2022 года. В «1С:Предприятии 8» утвержденные ФНС формы и форматы реестров для подтверждения экспортерами ставки НДС 0 % и автозаполнение реестров, приведенных в Приложениях № 1 и № 5 к указанному приказу, будут поддержаны с выходом очередных версий в соответствии со датой начала обмена по каналам связи, приведенной в Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД) (утв.

приказом от 24.12.2007 № О сроках см. в . Темы: , , , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 31 августа 2022 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 2 сентября 2022 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2022 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НК РФ Статья 165.

Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и (или) припасов за пределы территории Российской Федерации либо контракт (копия контракта) с российской организацией на поставку товара ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза.

Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции).(в ред.

Федерального от 03.08.2018 N 302-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)При вывозе реализуемых товаров (припасов) в целях использования их в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья, представляется контракт (копия контракта) налогоплательщика с налогоплательщиком, осуществляющим деятельность по поиску, оценке, разведке и (или) разработке указанного месторождения, на поставку товаров (припасов) за пределы таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы Российской Федерации, а также копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров (припасов) в пункт назначения, находящийся на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;(абзац введен Федеральным от 30.09.2013 N 268-ФЗ)(пп. 1 в ред. Федерального от 27.11.2010 N 309-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)2) утратил силу. — Федеральный от 19.07.2011 N 245-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в

Как подтвердить право на применение ставки НДС 0 % при экспорте товаров, в том числе в страны ЕАЭС

:

  1. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств — членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;
  2. перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

В указанных экспортных операциях состав пакета документов может отличаться в зависимости от вида таможенной процедуры, вида услуг при транспортировке товаров и способа реализации товаров: Экспортная операция Перечень документов, необходимых для подтверждения ставки НДС 0 % Норма НК РФ, устанавливающая перечень документов Экспорт товаров — контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов п.

1 ст. 165 НК РФ Экспорт товаров, осуществляемый через посредника — договор (его копия) налогоплательщика с посредником (договор комиссии, поручения либо агентский договор); — контракт (его копия) посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов пп. 3, 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ В электронном виде в ИФНС представляется соответствующий реестр, утв. приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (далее – Приказ):

  1. реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий этих деклараций в бумажном (Приложение № 1 к Приказу);

«1С:Предприятие 8».

Как подтвердить право на применение ставки НДС 0 % при экспорте товаров, в том числе в страны ЕАЭС?

:

  1. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств — членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;
  2. перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

В указанных экспортных операциях состав пакета документов может отличаться в зависимости от вида таможенной процедуры, вида услуг при транспортировке товаров и способа реализации товаров: Экспортная операция Перечень документов, необходимых для подтверждения ставки НДС 0 % Норма НК РФ, устанавливающая перечень документов Экспорт товаров — контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов п.

1 ст. 165 НК РФ Экспорт товаров, осуществляемый через посредника — договор (его копия) налогоплательщика с посредником (договор комиссии, поручения либо агентский договор); — контракт (его копия) посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов пп. 3, 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ В электронном виде в ИФНС представляется соответствующий реестр, утв.

приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (далее – Приказ):

  1. реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) с указанием в них регистрационных номеров

НДС при экспорте в 2022 году

А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм.

Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными . Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2022 году:

  1. копии транспортных и товаросопроводительных справок.
  2. оригинал или копия внешнеторгового контракта;
  3. таможенная декларация;

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в :

  1. реэкспорт;
  2. таможенный склад для вывоза;
  3. вывоз припасов.
  4. экспорт;
  5. свободная таможенная зона;

С 2022 года обложение налогом на добавленную стоимость при экспорте по 0% стало не обязанностью, а правом плательщиков.

Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары. Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычным правилам.

Отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Положения договора о ЕАЭС в части обоснования п. 3 протокола не предусматривают таковой возможности для налогоплательщиков ( ).

Общий срок отказа — не менее чем на год.

Плательщикам это необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог.