Главная - Статьи - Когда заполняется строка в счете фактуре к платежно расчетному документу

Когда заполняется строка в счете фактуре к платежно расчетному документу


Оглавление:

Платежно-расчетный документ в счете-фактуре: что это такое и зачем нужно, обязательно ли указывать номер поручения, а также какие данные писать в графе 5?


В графе «Дата» легко отследить авансовые платежи, а в графе «Документ» увидеть необходимый номер платежно-расчетного документа. По акту сверки можно проверять как входящие, так и исходящие первичные документы. Автор статьи: Марина Аленина Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/niuansy-raboty-so-schetami-fakturami-v-1s-bukhgalterii-stroka-5-k-platezhno-raschetnomu-dokumentu Организации, применяющие традиционный режим налогообложения, постоянно сталкиваются с необходимостью оформлять и хранить как выданные, так и полученные счета-фактуры.

В настоящее время требования в области ведения бухгалтерского и налогового учета постоянно меняются, обновления не обошли стороной и вид этого документа.

Обсудим основные моменты, связанные со счетом-фактурой. Счет-фактура – это документ законодательно определенного образца, подтверждающий факт поставки покупателю товаров или оказания услуг, а также отражающий их стоимость. Он служит основанием для вычета НДС, поэтому в России счет-фактура должен составляться теми организациями, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В течение 5 дней (календарных) с момента совершения отгрузки продавцом (или исполнителем) в адрес покупателя (или заказчика) выписывается счет-фактура, необходимый для отражения НДС при налоговом учете. В соответствии со 169 статьей НК РФ документ может быть выставлен:

  1. в электронной форме.
  2. в бумажной версии;

Выбор за предприятием, так как с мая 2012 года российские власти предоставили юридическим лицам возможность обмениваться счетами-фактурами в электронном виде. Чтобы электронный вариант имел юридическую значимость, документ в формате, утвержденном ФНС, должен передаваться адресату через специализированного оператора посредством электронного документооборота.

Важно: для применения электронной формы счетов-фактур требуются определенные технические средства. Контрагент должен дать согласие на такой вариант предоставления документов.

II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемогопри расчетах по налогу на добавленную стоимость

(см.

текст в предыдущей редакции)В случае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент (принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.(абзац введен Правительства РФ от 29.11.2014 N 1279)В случае приобретения комиссионером (агентом) у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу), комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцами комиссионеру (агенту) на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.(абзац введен Правительства РФ от 29.11.2014 N 1279)В случае приобретения экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, указываются номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур;(абзац введен Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)б) в — порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой налогоплательщик вправе поставить прочерк;(в ред. Правительства РФ от 02.04.2022 N 534)(см.

текст в предыдущей редакции)в) в — полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального

Платежно-расчетный документ в счет-фактуре

По разъяснению Минфина России (Письмо от 06.08.2007 N 03-07-09/15), такое заполнение счета-фактуры не является нарушением и не может служить основанием для отказа в вычете НДС. Кроме того, если номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются только по трем последним разрядам номера.

В Письме Минфина России от 07.11.2007 N 03-07-11/556 разъясняется, что Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в целях унификации учета платежных поручений допускается указание номера этого поручения по трем последним цифрам.

Соответственно, указание в строке 5 трехзначного номера платежно-расчетного документа (платежного поручения) не является нарушением.

Суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах, принимаются к вычету в общеустановленном порядке. Внимание! При оплате товаров (работ, услуг) за наличный расчет в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны реквизиты кассового чека. Если в счете-фактуре на товары (работы, услуги), оплаченные наличными, строка 5 не будет заполнена, налоговый орган, скорее всего, откажет вам в праве на вычет (см.

Если в счете-фактуре на товары (работы, услуги), оплаченные наличными, строка 5 не будет заполнена, налоговый орган, скорее всего, откажет вам в праве на вычет (см. Письмо Минфина России от 24.04.2006 N 03-04-09/07). Внимание! При безденежных формах расчетов в данной строке ставятся прочерки.

2.2.5. Наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) (графа 1 счета-фактуры) Счет-фактура должен быть заполнен на русском языке. Если наименование товара в счете-фактуре будет указано на иностранном языке, например, в соответствующей графе счета-фактуры будет указан только набор знаков, цифр и символов на иностранном языке (без указания по-русски наименования товара), то вычет НДС по такому счету-фактуре может привести к спору с налоговым органом (см. Безналичные расчеты — это денежные расчёты без участия наличных денег, платежи осущ-ся путём перевода ДС по банковским счетам.

Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за опред. промежуток времени, образует безналичный денежный оборот. Расчеты м/у юр.

Инструкция по заполнению счетов‑фактур

— мнение Минфина России: он не может хранить второй экземпляр вэлектронном виде (письмо Минфина России ).

С 1 июля 2022 года действует правило: если в счете-фактуре указан товар, подлежащий прослеживаемости, такой счет-фактуру в общем случае необходимо выставлять строго в электронном виде (п.

1.2 ст. НК РФ). Однако, система прослеживаемости товаров официально начала действовать позже — с 8 июля 2022 года. К тому же, как сообщили чиновники, действует переходный период не менее года, в течение которого нарушителям штрафы не грозят (см. «») . Дополнительная информация в счете-фактуре Счет-фактура может содержать дополнительную информацию, например, реквизиты агентского договора, по которому агент закупает товары для принципала (письма Минфина России и , письмо ФНС России ).

При этом дополнять счет-фактуру строками и графами и указывать в них дополнительную информацию можно при условии, что форма счета-фактуры будет сохранена.

Чиновники советуют указывать дополнительные сведения после полей, предназначенных для подписей руководителя и главбуха ().

либо перед табличной частью (письмо ФНС России ). Оформление сводного счета-фактуры В Налоговом кодексе нет запрета на составление сводных счетов-фактур.

Чиновники разрешают оформить сводный счет-фактуру за месяц, если товар ежедневно отгружается в адрес одного и того же покупателя. Такой подход применим к любым видам товара, а также к услугам (письмо Минфина .). Также с 1 января 2015 года предусматривается возможность для сторон посреднического договора в определенных случаях выставлять сводный счет-фактуру при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нескольким покупателям, а также при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) у нескольких продавцов.

Так, к примеру, в счете-фактуре, который выставляет комитент (принципал) комиссионеру (агенту) при реализации от имени последнего товаров (работ, услуг, имущественных прав) нескольким покупателям, можно отражать информацию одновременно

Заполняем счет-фактуру

Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах. 6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. 7. В случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

8. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации.Таким образом, исходя из данной редакции статьи НК РФ, можно сделать вывод, что счет-фактура является основным первичным документом, на основании которого налогоплательщик имеет право на получение вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Следовательно, от того, как составлен данный документ, зависит возможность налогоплательщика поставить ту или иную сумму налога к возмещению из бюджета. Ведь если счет-фактура оформлен ненадлежащим образом, то налоговый орган вправе отказать налогоплательщику в возмещении.Сегодня существует еще один документ, устанавливающий порядок ведения счетов-фактур – это Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года №914

«Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

(Далее — Правила).

Вопрос: В счетах-фактурах по строке 5 (К платежно-расчетному документу N.) автоматически проставляется номер платежного документа трехзначного разряда, так как в выписках банка и платежных документах при электронных платежах банк пробивает только три последних номера, несмотря на то, что в оригинале платежного документа более трех знаков. Будет ли это являться ошибкой?

Возможно ли заполнение счета-фактуры комбинированным способом?

(«Налоговые известия», N 22, 30 ноября 2005 года)

Покупатель же должен подтвердить, что номер платежки изменен банком.

Соответствующий запрос можно сделать через банк или попросить у поставщика копию платежного поручения с изменившимися реквизитами. Напомним, что при оплате наличными в строке 5 счета-фактуры следует указать реквизиты кассового чека либо бланка строгой отчетности. А при оплате безналичным путем — реквизиты платежных или инкассовых поручений, платежных требований, аккредитивов.

Типовая форма счета-фактуры приведена в ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Правительства РФ от 2 декабря 2000 г.

N 914 (далее — Правила) и содержит определенное число последовательно расположенных показателей.

Следует отметить, что НК РФ и Правила не содержат положений, ограничивающих способы заполнения счетов-фактур.

В связи с вышеизложенным, счета-фактуры, заполненные частично на компьютере, частично «от руки» и в которых последовательность расположения показателей соответствует утвержденной типовой форме счета-фактуры, могут служить основанием для принятия к вычету указанных в них сумм НДС. Это подтверждают главные финансовые и налоговые работники (письма Минфина России , МНС России ).

Это подтверждают главные финансовые и налоговые работники (письма Минфина России , МНС России ). Обратите внимание: речь идет именно о заполнении счета-фактуры, а не о внесении в него изменений. Если от руки вносятся исправления, то они должны заверяться подписью руководителя и печатью организации-продавца ( постановления Правительства РФ N 914).

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Имеется в виду Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 Советник налоговой службы РФ II ранга Андрей Никиташин Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Автоматическое проставление платежно-расчетных документов в счете-фактуре

Заполняя форму документа «Cчет-фактура выданный» на реализацию в УПП, сталкиваемся с проблемой автоматического проставления платежно-расчетных документов, уже заведенных в базу данных и связанных с документом-основанием.

Наша бухгалтер по взаиморасчетам задала год назад возмущенно вопрос о причинах отсутствия такого автоматического подбора. Она очень аккуратно по заказам вела сотни договоров с заказчиками и совершенно законно требовала, чтобы все работало по структуре подчиненности документов.

Сейчас имеются решения, выполненные авторами в немного другом подходе: Установка документов оплаты в документах Счет-Фактура выданный //infostart.ru/public/22372/ Платежно-расчетные документы в счет-фактуре выданном //infostart.ru/public/19067/ Пришлось глубоко изучить эту узкую проблему.

  1. При ведении договора с контрагентом-покупателем с условием «ВестиПоДокументамРасчетовСКонтрагентом = Истина» возможен выбор платежек из документов-оснований из открывающейся и заполненной таблицы-закладки «ДокументыРасчетовСКонтрагентом» с именем «Предоплата». Эта возможность не зависит от вида ведения взаиморасчетов по договору. Т.е. возможно для «ПоДоговоруВЦелом», «ПоЗаказам» и «ПоСчетам»; Из возможных документов-оснований проблемы с документами вида «ОтражениеРеализацииТоваровИУслугНДС» (может между этим документом и платежкой быть ещё один документ другого вида) и «РеализацияОтгруженныхТоваров» при расширенной аналитике учета затрат (даже не используем в обработке).
  2. Для двух видов ведения взаиморасчетов по договору «ПоЗаказам» и «ПоСчетам» независимо от условия «ВестиПоДокументамРасчетовСКонтрагентом» всегда возможен выбор платежек из структуры подчиненности документов-реализаций. При ведении взаиморасчетов по договору вида «ПоДоговоруВЦелом» заведенные факультативно заказ или счет, позволят также выбрать автоматически платежки из структуры подчиненности документов-оснований.

Поскольку дополнительную обработку по заполнению табличных частей в документе «Cчет-фактура выданный» подключить технически не представляется возможным, приходится для автоматизации заполнения изощряться с использованием внешней печатной формы.

На форме документа заполняем дату документа и выбираем документы-основания. Обработка выбирает неповторяющиеся платёжки с датой не позже соответствующего документа-основания и для наглядности поочередно выводит структуру подчиненности.

НТВП «Кедр — Консультант»

Кроме того, есть судебный акт, в котором отмечено, что отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не препятствует применению вычета, поскольку аванс был уплачен лишь частично. Подробнее см. документы: Постановление ФАС Московского округа от 10.08.2011 по делу N А41-41420/09 Суд указал, что отсутствие в счетах-фактурах в том числе номера платежно-расчетного документа в случае получения аванса само по себе не является доказательством получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и отсутствия должной осмотрительности при выборе контрагентов.

Допущенные при заполнении счетов-фактур недочеты при представлении налогоплательщиком полного пакета документов не относятся к существенным нарушениям и не являются основанием для отказа в вычете. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 02.02.2011 по делу N А53-9438/2010 Суд пришел к следующему выводу.

Отсутствие номера расчетно-платежного документа в счете-фактуре при авансовых платежах не свидетельствует о необоснованности вычетов при наличии доказательств уплаты налога продавцу товара и его реального получения для использования в деятельности.

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.07.2008 по делу N А55-18472/07 Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения при наличии авансов суд не принял в качестве основания для отказа в применении вычетов, поскольку аванс был уплачен лишь частично, а иные условия для применения вычета соблюдены. Постановление ФАС Московского округа от 15.02.2006 N КА-А40/388-06 по делу N А40-58292/05-118-587 Суд подтвердил право налогоплательщика на вычет в случае, когда в счете-фактуре не был указан номер платежно-расчетного документа, но поставщик получал предоплату.

Суд признал, что у налогоплательщика не было объективной возможности указать в счете-фактуре номер такого документа.

Взаимоотношения сторон были построены таким образом, что учет поступившей предоплаты по конкретным счетам-фактурам осуществлялся при составлении акта зачета взаимных требований в конце месяца, т.е.

Заполнение строки К платежно-расчетному документу в счете-фактуре

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:- Организация получила от продавца счет-фактуру на перечисленный ему денежный аванс, в котором не указаны дата и номер платежного поручения. Согласно Правилам заполнения счетов-фактур строка 5 в авансовых счетах-фактурах должна быть заполнена обязательно.

Но в 2012 г. Минфин говорил, что этот реквизит может отсутствовать . Ольга Сергеевна, поясните, пожалуйста, насколько безопасно придерживаться этой позиции сейчас? В случае если продавец — налогоплательщик налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации) при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет иностранному дипломатическому или приравненному к нему представительству не заключил договор в письменной форме и (или) не выставил счет-фактуру, в налоговый орган представляются платежно-расчетные документы, или кассовые чеки, или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке (их копии, заверенные иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством), подтверждающие фактическую оплату иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством товаров (работ, услуг).

Если в платежно-расчетных документах, или кассовых чеках, или бланках строгой отчетности отсутствует выделенная отдельной строкой сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная продавцом — налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации), и указанный продавец не выставил счет-фактуру, налоговый орган определяет сумму налога, подлежащую возмещению, расчетным методом исходя из ставок налога на добавленную стоимость, установленных статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если продавец — налогоплательщик налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации) при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет иностранному дипломатическому или приравненному к нему представительству не заключил договор в письменной форме и (или) не выставил счет-фактуру, в налоговый орган представляются платежно-расчетные документы, или кассовые чеки, или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке (их копии, заверенные иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством), подтверждающие фактическую оплату иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством товаров (работ, услуг).

Если в платежно-расчетных документах, или кассовых чеках, или бланках строгой отчетности отсутствует выделенная отдельной строкой сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная продавцом — налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации), и указанный продавец не выставил счет-фактуру, налоговый орган определяет сумму налога, подлежащую возмещению, расчетным методом исходя из ставок налога на добавленную стоимость, установленных статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации.».

Как оформить счет-фактуру при оказании услуг

Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.

  • Графа Валюта: наименование, код, указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором ОКВ. Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
  • Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения.

    Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

  • Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой.

    В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.Инвойс, иногда называемый счетом фактурой, представляет собой документ, отправляемый поставщиком продукта или услуги покупателю. Счет-фактура устанавливает обязательство со стороны покупателя оплатить продукт или услугу, создавая дебиторскую задолженность.

    Вкратце, инвойс представляет собой письменное подтверждение соглашения между покупателем и продавцом.Упорядоченный инвойс ускоряет процесс оплаты. Когда клиент смотрит на счет-фактуру, он должен точно понимать, за что взимается плата, сумма и когда она подлежит оплате.Таблица с перечнем товаров и услуг заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.

    1. Столбец 1 — Наименование товара, указывается наименование товара, работы и услуги.
    2. Столбец 1а — Код вида товара, при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
    3. Столбец 2 и 2а — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором ОКЕИ. При отсутствии показателей

    Платежно-расчетный документ в счет-фактуре

    Посредством инкассо фирма-кредитор дает поручение обслуживающему банку получить деньги с должника, передав ей при этом подтверждающие наличие долга документы, а это – уже несколько иная сфера. Платежное требование-поручение стандарта по ОКУД № 0401061 – разновидность расчетного документа, задействовав который взыскатель предлагает плательщику перевести средства в уплату задолженности за поставку МЦ или услуг.

    Для исполнения платежного требования необходимо, чтобы плательщик согласился на проведение операции. Расчеты платежными требованиями-поручениями чаще используются в расчетно-кассовом обслуживании, либо при взаимодействии с госорганами. Как видно, в расчетах по поставкам ТМЦ или оказании услуг после получения предоплаты (полностью или частично) чаще используется платежное поручение, которое и выступает в роли платежно-расчетного документа в счет-фактуре.

    Следовательно, именно его номер и дату продавцу необходимо проставить в 5-й графе счета-фактуры, удостоверив тем самым действительность выполнения условия договора и сделать возможным принятие НДС к вычету. Рубрики: Tags:

      ,

    НДС | 12:04 15 сентября 2017 НДС | 13:03 23 марта 2022 НДС | 11:40 9 июля 2022 НДС НДС | 12:40 5 июня 2019 НДС | 10:40 23 января 2020 НДС | 11:10 18 марта 2022 НДС | 12:05 19 августа 2022 НДС | 11:52 12 декабря 2016 НДС | 10:42 24 мая 2017 НДС | 10:28 7 декабря 2017 НДС | 14:53 30 января 2022 НДС | 9:30 21 мая 2022 НДС НДС | 10:10 18 мая 2022 Пенсионеры Страховые взносы ПФР Статистическая отчетность Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Декретный отпуск Пенсионеры Декретный отпуск Банки | 10:25 1 сентября 2022 Первичные документы Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство

    Ошибки в счете-фактуре: важные или нет

    В электронных счетах-фактурах, журнале учета счетов-фактур и книгах покупок и продаж формат даты включает четыре цифры года: ДД.ММ.ГГГГ. Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры.

    Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи. Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет. Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показатели.

    Руководитель организации или иное уполномоченное лицо (подпись) Ефимова Л.В.Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, к примеру, Ефимова, то нельзя указывать ф.и.о. руководителя (ф. и. о.) Главный бухгалтер организации или иное уполномоченное лицо (подпись) Ефимова Л.В.Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, к примеру, Ефимова, то нельзя указывать ф.и.о.

    главного бухгалтера (ф. и. о.) Строка 6 «Покупатель», несомненно, важна.

    Но и в ней допустимы небольшие погрешности.

    Покупатель ООО «Фирма ТРИ Т»К примеру, большие буквы в наименовании покупателя продавец может безболезненно заменить маленькими и наоборот. А может случайно добавить лишние символы — тире, запятые, кавычки.

    (6) Покупатель ООО «Фирма “Три-Т”»К примеру, большие буквы в наименовании покупателя продавец может безболезненно заменить маленькими и наоборот. А может случайно добавить лишние символы — тире, запятые, кавычки. (6) Все это несущественные ошибки, которые никак не влияют на возможность идентифицировать покупателя, а следовательно, не препятствуют вычету НДС.

    Разумеется, ИНН и КПП должны быть указаны правильно.