Главная - Статьи - Можно ли применять счет 41 для общепита енвд

Можно ли применять счет 41 для общепита енвд


Вы перешли с ЕНВД на УСН. Как теперь вести учет?

  1. Штрафы, неустойки. Если вдруг по договорам с контрагентами вы получаете какие-либо штрафы, неустойки, например, за просрочку поставки товара, то это тоже будет считаться доходом для цели расчета налога УСН.
  2. Денежное выражение выгоды. Доходом на УСН признаются не только деньги, поступающие на счет. Это может быть и денежное выражение тех выгод, которые вы получаете. Например, списанная кредиторская задолженность, когда вам прощают деньги, которые вы были должны.
  3. Излишки. Если, например, по результатам инвентаризации выяснилось, что у вашего магазина есть излишки запасов, то сумму этих товаров нужно будет признать доходом.
  4. Предоплата. Если вам в конце года пришла большая сумма на счет, а услуги еще не оказаны и даже возможен возврат этой суммы, с этих денег вам придется исчислить налог.
  5. Взаимозачет. Если вы кому-то оказываете услуги, а взамен получаете товары, то это тоже будет считаться доходом.
  6. Проценты. То же касается и получения каких-либо процентов по займу, процентов на остаток по счету — они тоже относятся к доходам.

Компании, занимающиеся торговлей и переходящие с ЕНВД на УСН, в основном имеют доходы в виде выручки, которая поступает на расчетный счет по эквайрингу или в кассу.

Когда вы получаете деньги по эквайрингу, то сумма к вам на счет поступает за минусом банковской комиссии.

Важно помнить о том, что доходом в данном случае признается полная сумма, которую заплатил клиент.

Товар стоит 100 руб. К вам на счет поступает 99 руб.

и 50 коп. То есть банк в качестве комиссии взял 50 коп. Ваши доходы составляют не 99 руб. 50 коп., которые вы получили по факту, а 100 руб., из которых 50 коп.

— это расходы. Полный список того, что не является для УСН доходами, указан в , в том числе:

  1. имущество, внесенное в уставный капитал;
  2. поступления по займам;
  3. поступления по совмещаемой деятельности (ИП может совмещать УСН с патентом). Доходы по другим видам деятельности, не относящиеся к УСН, не считаются доходами для УСН.

День получения доходов — это день, когда эти доходы поступили в компанию.

Бухучет при ЕНВД

Бухучет ООО на ЕНВД должен вестись с момента регистрации юридического лица. Учет доходов и издержек предприятия ведут методом начисления по правилам ПБУ и ПБУ .

Особенностью учетных операций на «вмененке» является необходимость постоянного учета значений, составляющих основу для расчета налога с вмененного дохода – физические показатели.

Формулой расчета налогового обязательства предусмотрено перемножение текущего значения доходности с физическим показателем (ст. НК РФ). Если начисление налога показывается не последним днем квартала, а ранее, то контролирующие органы будут расценивать этот факт, как умышленное сокрытие доходных поступлений.

При совмещении вмененки с другими налоговыми режимами учет доходов и издержек должен вестись обособленно.

Это необходимо для правильного выведения налоговой базы по каждому из налогов в рамках спецрежимов. Налоговые обязательства у вмененщиков возникают ежеквартально (ст.

346.30 НК РФ). В журнале операций отражение налога по ЕНВД аналогично записи по исчислению . Для обособления налогового обязательства с вмененного дохода детализируется субсчетом «ЕНВД».

На счете 68/ЕНВД кредитовые обороты обозначают процесс начисления налогов, а дебетовые записи свидетельствуют о погашении задолженности перед бюджетом.

На этом субсчете осуществляется начисление ЕНВД, проводки имеют вид:

  1. Д68/ЕНВД – К51 – произведена оплата налога.
  2. Д99 – К68/ЕНВД – отображается начисленная сумма налога (обоснование содержится в Письме Минфина от 16.12.2004 г. № 09-01-07); при ЕНВД проводки по начислению квартального налогового обязательства составляются последним днем отчетного периода;

Например, у компании в 1 квартале расчетный ЕНВД составил 8792,81 руб.

В учете будут две записи:

  1. Д99.1 – К68/ЕНВД в размере 8792,81 руб., факт начисления обязательств (данные берутся из );
  2. Д68/ЕНВД – К51 – перечисление в бюджет налога, подтверждается платежным поручением.

В конце годового периода суммы, накопленные на счете 99, будут списаны на счет 84.

Расчеты через расчетный счет при ЕНВД

Валентин Черенков, 3 сентября 2019 Здравствуйте! Я являюсь ИП, работаю уже не первый год, а точнее с 2011 года, у меня компьютерный небольшой магазин, торгуем и бытовой техникой, кондиционерами, электроникой и прочей техникой.

Еще есть свой сервисный центр по ремонту техники (все находиться в одном месте).

У меня два вида налогообложения — упрощенка и ЕНВД. Всю свою деятельность веду и отношу к ЕНВД, по упрощенке сдаю нулевые декларации.

Открыт расчетный счет в банке. Есть клиенты и бюжетники, муниципалы и хозрасчетные предприятия, которые оплачивают товары и услуги через р/с безналом. Договоры поставок и муниципальные контракты не заключаем, только просто договора, в которых есть пункт: «Товар приобретается Покупателем по розничным ценам для личного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью».
Договоры поставок и муниципальные контракты не заключаем, только просто договора, в которых есть пункт:

«Товар приобретается Покупателем по розничным ценам для личного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью»

. Если это услуги, то:

«Услуги оплачиваются Заказчиком по розничным ценам для личного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью»

.

И каждый год налоговая пытается мне повесить все движение по р/с на упрощенку.

Как мне правильно это делать и какие законодательные акты на сегодняшний день мне помогут в моей правоте? Заранее спасибо! Выберите рубрику Безопасность Деньги и инвестиции ККТ Меркурий Миграционный учет Оптимизация Персонал Продажи Продукты Контура Старт Таможенное дело Управление отелем Учет и отчетность ——— ЭДО и электронная подпись Здравствуйте! Я являюсь ИП, работаю уже не первый год, а точнее с 2011 года, у меня компьютерный небольшой магазин, торгуем и бытовой техникой, кондиционерами, электроникой и прочей техникой.

Еще есть свой сервисный центр по ремонту техники (все находиться в одном месте).

У меня два вида налогообложения — упрощенка и ЕНВД. Всю свою деятельность веду и отношу к ЕНВД, по упрощенке сдаю нулевые декларации.

Открыт расчетный счет в банке. Есть клиенты и бюжетники, муниципалы и хозрасчетные предприятия, которые оплачивают товары и услуги через р/с безналом. Договоры поставок и муниципальные контракты не заключаем, только просто договора, в которых есть пункт:

«Товар приобретается Покупателем по розничным ценам для личного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью»

.

Если это услуги, то:

«Услуги оплачиваются Заказчиком по розничным ценам для личного или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью»

. И каждый год налоговая пытается мне повесить все движение по р/с на упрощенку.

Как мне правильно это делать и какие законодательные акты на сегодняшний день мне помогут в моей правоте?

Заранее спасибо! Сохранить Отменить Вопрос решён Есть решение 4 3 У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос ← Вернуться Показать еще вопросы. Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Рекомендуем прочесть:  Работа в румынии для украинцев

ЕНВД: методика раздельного учета

В пункте 4 статьи 170 кодекса установлены требования по организации и ведению раздельного учета в случае, если налогоплательщик одновременно осуществляет операции, облагаемые НДС (в нашем случае — оптовую торговлю) и не облагаемые данным налогом (здесь — розничные продажи, по которым уплачивается ЕНВД).

При этом в этой статье прямо указано на применимость порядка для целей главы 26.3 Налогового кодекса РФ.При этом пропорцию по «распределяемым» суммам рассчитывают исходя из стоимости отгруженных товаров, реализация которых подлежит налогообложению НДС (освобождена от налогообложения), в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период.За несоблюдение этого правила предусмотрено суровое наказание: отсутствие раздельного учета влечет «потерю» сумм НДС, которые и к вычету принять нельзя, и включить в состав расходов невозможно (впрочем, последнее для системы ЕНВД неактуально).Однако и статья 170 Налогового кодекса РФ в части методики ведения учета «прямых» величин НДС (то есть сумм, которые не подлежат распределению) не содержит никаких указаний, кроме того, что налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам, используемым для разных видов деятельности.Учет разделите сами Есть основание утверждать, что непосредственную технологию ведения раздельного учета сумм НДС при одновременном осуществлении оптовой и розничной торговли предприятие должно разработать самостоятельно и закрепить в качестве элемента учетной политики. Именно в этом случае оно может противостоять претензиям налоговых органов, даже если проверяющим чем-то не понравится, как организован раздельный учет для целей исчисления НДС.

В этом случае большинство судов принимает сторону налогоплательщиков (например, постановление ФАС Московского округа от 27 марта 2002 г.

№ КА-А40/1756-02).Полагаем, что при организации раздельного учета предприятие исходит из не совсем корректных положений, разделяя товар на «розничный» и «оптовый».

Ведь в целях исчисления ЕНВД розничной считается

Бухучет в общепите при УСН – проводки

Продажная стоимость единицы готового продукта в этой отрасли может быть рассчитана только после определения затрат на его производство.

Для составления калькуляций применяют специальные карточки.
Основным недостатком такого способа является его трудоемкость, обусловленная изменением цен на сырье, неизбежно производящим к тому, что:

  1. необходимо производить пересчет цены реализации блюда.
  2. даже если изменилась цена всего лишь одного ингредиента блюда, составляется новая калькуляционная карточка;

Определяя себестоимость продукции на предприятии общепита, необходимо учесть следующие особенности:

  1. в соответствии со сведениями отчета о продажах и типовой калькуляционной карты определяется нормативная себестоимость реализованных блюд;
  2. производственная себестоимость включает затраты на сырье, топливо, амортизацию основных фондов, заработную плату и т.д.

    Все эти расходы отражаются в расчетной ведомости. Производственная себестоимость определяется по каждому виду блюда;

  3. на предприятии общепита следует определять нормы расхода продуктов на изготовление блюд.

    Для этого составляют технико-технологические карты, хранящиеся у завпроизводством.

  4. определение себестоимости овощных блюд следует выполнять с особой внимательностью.
    Это связано с изменением норм потерь и отходов при приготовлении блюда по сезонам.
    Нормы определяются по «Книге рецептур»;

Согласно законодательству все операции, происходящие в хозяйственной жизни организации, должны оформляться первичными документами.

Предприятия общепита не являются исключением в этом вопросе. Большинство форм первичных документов унифицированы. Но если специфика организации требует использования каких-либо особых форм, то это не запрещено. Предприятие общественного питания может разработать необходимые формы и утвердить их в своей учетной политике.
Предприятие общественного питания может разработать необходимые формы и утвердить их в своей учетной политике.

Отражение расходов организации общепита на счетах бухгалтерского учета зависит от того, с какой целью она была создана. В случае, когда целью создания предприятия является обеспечение нужд его работников, то такое кафе или столовая являются структурным подразделением, и его расходы следует аккумулировать на счете 29.

Читайте также статью: → “».

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Например, для учета ТМЦ использовать только счет 10 вместо счетов 07, 10, 14, 15, 16; для учета затрат применять счет 20 вместо группы счетов 20, 23, 25, 26, 28, 29; для учета безналичных средств применять счет 51 вместо группы счетов 51, 52, 55, 57; расчеты с контрагентами отражать только на 76 счете без разбивки на 73, 75, 76, 79 счета. не формировать резервы (кроме резерва по сомнительным долгам); не применять некоторые ПБУ; не проводить переоценку основных средств и нематериальных активов; не включать расходы по займам в стоимость инвестиционного актива, а признавать их в составе прочих расходов; признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности; исправление ошибок прошлых лет и изменение учетной политики показывать в отчетности текущего года, без пересчета показателей прошедшего периода. Рекомендации ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предусматривают три варианта упрощенного бухучета для малых предприятий: Полный упрощенный бухучет.

Он предполагает использование комплекта упрощенных ведомостей и применение метода двойной записи. Как правило, для каждого счета используется отдельная ведомость.

Полный упрощенный бухучет удобен предприятиям с разнообразными операциями (производство, торговля, займы и т.д.). Сокращенный упрощенный бухучет. Факты хозяйственной деятельности отражаются в специальной книге методом двойной записи.

На основании информации, отраженной в книге, организация может на конкретную дату определить наличие имущества и денежных средств, источники их поступления, а также составить бухгалтерскую отчетность. Способ удобен для предприятий с однообразными операциями. Заводить отдельный регистр для каждого счета не требуется, при этом фирма имеет право заводить дополнительные регистры, если это нужно, но все используемые регистры должны быть закреплены в учетной политике.

Простой упрощенный бухгалтерский учет.

Маркировка с 1 июля: куда уходить с ЕНВД

— отдельный вид деятельности, даже если точка продаж одна.

А раз так, компания может совмещать системы налогообложения (п. 4 ст. НК РФ). Но с января 2020 года формулировки НК РФ изменились:

  • Изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
  • Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. НК РФ). Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. и пп. 4 п. 6 ст. НК РФ).

В результате хоть торговля маркированными товарами и розничная торговля — это и разные виды деятельности, совмещать ЕНВД или патент с УСН не получится.

Единственный выход — вывести торговлю «маркировкой» за пределы региона, в котором применяется ЕНВД, или адреса, указанного в патенте (п.

1 и 2 ст. , ст. НК РФ). Контролирующие органы продолжают настаивать: компании могут продолжать применять ЕНВД (ПСН) по рознице, даже торгуя «маркировкой», если будут облагать доходы от её продажи в рамках УСН. При этом инспекторы по-прежнему исходят из того, что продажа «маркировки» — это отдельный вид деятельности, не розничная торговля, и на ЕНВД или патенте он быть не может (письма ФНС России , Минфина России , , , и , и , и др.). Получается, что налогоплательщик «слетает» с ЕНВД или патента, только если в чеке или ином документе сам указывает, что реализация «маркировки» прошла в рамках «вмененки» или патента.

Если облагать доходы от продажи маркированных товаров в рамках УСН, право на спецрежим сохраняется. Пример. Сельмаг «Всё для всех» продаёт стройматериалы и товары для сада, в том числе резиновые сапоги и разноцветные галоши. Часть товаров продают оптом и применяют УСН, а по продажам в розницу платят ЕНВД.

С 1 июля сапоги и галоши тоже будут продавать на УСН.

По НК, перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала года (п. 1 ст. и абз. 3 п. 1 ст. НК РФ).

Однако сам по себе переход на «упрощенку» не означает отказа от ЕНВД: если компания подаст уведомление о переходе на УСН, её не снимут автоматически с учёта по ЕНВД.

Организация учета в общепите

По законодательно утвержденным шаблонам оформляются кассовые документы и другие образцы первички общего назначения.

Узкоспециализированная документация может быть создана с учетом особенностей работы предприятия. Организации общепита применяют:

  • Калькуляционные карточки по каждому блюду из меню, показывающие стоимость используемого сырья в расчете на 100 порций.
  • Отчеты перемещения тары и продуктов в пределах кухни.
  • Планы-меню, отражающие весь спектр информации о предлагаемых блюдах, их составе.
  • Акты при порче продуктов, бое посуды или ломе мебели, инвентаря.
  • Счета-заказы, которые необходимы для фиксации авансов, полученных от клиентов. Этот вид документа предназначен для инициирования внесения предоплаты заказчиком крупного мероприятия.
  • Акты на выдачу продуктов с кухни.
  • Накладные на отпуск товарной продукции со складов. Без них невозможна выдача продуктов на кухню и в бар.

Для отражения в учете расходных операций используют 20 и 44 счета.

Готовая продукция показывается по 43 счету, а товары – на 41. Доходные поступления в сумме реализации заносятся в 90 счет.

Возможен вариант, когда предприятие не использует 43 счет, а ограничивается применением 20 кода. Типовые корреспонденции по учету материальных ценностей:

  1. Д90 – К20 – цена использованных полуфабрикатов списана на себестоимость.
  2. Д20 – К21 – обработанные полуфабрикаты перемещены в производство готовой продукции;
  3. Д21 – К10 – полуфабрикаты переданы на кухню для обработки;
  4. Д41 (10) – К60 отражает поступление товаров или сырьевой продукции;
  5. при осуществлении закупки работником компании (подотчетным лицом) по дебету проходят 41 или 10 счет, а по кредиту 71;

ВАЖНО! ТМЦ

ЕНВД для общепита

Если какой-либо из ресторанов или кафе превышает 150 кв.

м., спецрежим применять не разрешается. Компания или ИП автоматически начинает считаться плательщиком на ОСНО при прочих равных условиях. Заведений может быть несколько.

Ограничение по площади учитывается не суммарно по всем помещениям, а по каждому из них в отдельности.

Однако если один из залов имеет площадь больше разрешенного предела, по нему вмененку применить не получится.

В этом случае придется совмещать режимы налогообложения. Определить площадь зала можно на основе инвентаризационных или правоустанавливающих документов. Например, договора купли-продажи помещения или договора аренды.

Площадь для расчета налога не включает в себя административные, производственные помещения и т.д. Учитывается исключительно часть помещения, где обслуживаются посетители.

В нее также включается пристраиваемая открытая площадка. Такая ситуация характерна для летнего периода, когда посетителям предлагается разместиться вне здания.

Услуги предоставления питания могут оплачивать не только физлица, но также юрлица и другие организации. Например, государственные или муниципальные. Все это не будет выходить за рамки применения вмененки.

Простое ведение бухгалтерии Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база Отправка отчетности через интернет Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС В кафе и ресторанах посетителям часто предлагаются различные способы проведения досуга. Согласно классификатору ОКПД 2, развлекательные мероприятия в таких заведениях относятся к группе услуг по организации питания.

Например, концерты, организация различных викторин или игр, боулинг и пр. Если досуг организован в одном помещении с залом для питания, в отдельный вид деятельности его выделять не нужно.

ЕНВД: кто может применять и сколько платить

/ ЕНВД отменён с 2022 года, пользоваться этим режимом больше нельзя.

Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения.

Читайте о ней нашей справочной. У ООО остаётся один вариант — упрощёнка.

Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте . Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество.

Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса. ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы.

Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации. Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти.

Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с .
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле: Базовая доходность — месячный доход, установленный для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д.

Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%. Налог можно уменьшить на страховые взносы.

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Статья актуальна на 05.02.2022 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!