Главная - Статьи - Надо ли отражать в 6ндфл материальную помощь смерть родсвтеника

Надо ли отражать в 6ндфл материальную помощь смерть родсвтеника


Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ


На это, в частности, указывает отсутствие необходимости отражать такие доходы в декларации формы 3-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ). Поэтому не нужно вносить в отчет 6-НДФЛ данные о матпомощи, выплачиваемой в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи, которая не облагается налогом на доходы физлиц вне зависимости от величины ее суммы. Обязательного внесения в отчет требуют выплаты:

  1. облагаемые НДФЛ лишь по достижении ими определенной величины.
  2. полностью облагаемые налогом;

В последнем случае необлагаемая часть дохода будет выполнять роль вычета, уменьшающего налоговую базу.

Обязанность налогоплательщика в отношении внесения в форму 6-НДФЛ информации о доходах, облагаемых НДФЛ лишь по достижении ими определенной величины, не зависит от того, превышен ли установленный для выплаты предел, поскольку заполняется этот отчет (так же, как и справки по форме 2-НДФЛ, с которыми данные формы 6-НДФЛ должны коррелировать) на основании сведений, внесенных в налоговые регистры. Заполнение же налоговых регистров требует организации учета доходов и уменьшающих налоговую базу сумм в соответствии с законодательно определенной аналитикой, отраженной в кодах доходов и вычетов (п.

1 ст. 230 НК РФ). Коды для доходов, облагаемых НДФЛ, и применяемых к ним вычетов, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № Соответствие дохода одному из этих кодов однозначно указывает на необходимость отражения его в отчетности по налогу на доходы физлиц. Отсутствие среди кодов шифра, характеризующего матпомощь, выплачиваемую в связи в связи со смертью работника (действующего или бывшего) или члена его семьи является дополнительным подтверждением отсутствия необходимости включения данных о таких выплатах в отчет формы 6-НДФЛ.

В отношении двух других видов выплат (облагаемых налогом полностью или частично) коды в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] предусмотрены.

В числе доходов (Приложение № 1 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]) им соответствуют шифры:

  1. 2710

Начисление и выплата материальной помощи, отражение в 6-НДФЛ

В этой части отражают, когда были получены доходы и удержан налог, когда его перечислили в бюджет, а также общие показатели доходов и налоговых платежей по всем работникам.

В правилах заполнения этих разделов есть отличия. Так, в первую часть сведения заносят нарастающим итогом. Во второй части отражают только показатели, относящиеся к последнему кварталу. Поэтому показатели в этих разделах могут не совпадать. Когда какой-либо вид материальной помощи не облагается по закону подоходным налогом, и он не перечислен в приложении №2 к Приказу ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10 сентября 2015 г.

Когда какой-либо вид материальной помощи не облагается по закону подоходным налогом, и он не перечислен в приложении №2 к Приказу ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10 сентября 2015 г.

(далее приложение 2), то отражать его в расчете не следует. Читайте также статью: → “». Это определяется тем, что налог, показанный в строке 40, должен соответствовать разнице между суммой начисленного дохода по строке 20 и налоговыми вычетами, показанными в строке 30, умноженными на ставку налогового платежа.

Например, у работника организации умер близкий родственник. В связи с этим руководством предприятия принято решение о выплате сотруднику материальной помощи. В соответствии с законом она не облагается подоходным налогом и в вышеозначенном приложении №2 не указана.

Значит, отражать ее в отчете 6 – НДФЛ не нужно. Даже если указать сумму дохода по строке 20, то по строке 30 показывать будет нечего. Это означает, что равенства, необходимого для строки 40, не выйдет.

В связи с этим сумму в отчете показывать не следует. Вид материальной помощи Ссылка на нормативный акт По причине смерти близкого родственника сотрудника, самого сотрудника, бывшего работника предприятия – ныне пенсионера НК РФ ст.217 п.8 Выплаты работнику, связанные со стихийными бедствиями, родственникам погибшего сотрудника по этим причинам НК РФ ст.217 п.8 Выплаты пострадавшему в результате теракта сотруднику или его родственникам в случае гибели работника по причине террористического акта в РФ НК РФ ст.217 п.8 В обязательном порядке отражению в отчете НДФЛ-6 подлежат такие виды матпомощи, выплаченной работникам: облагаемая в полном объеме подоходным налогом.

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

  • В строки 040, 070 вписываем 82 680 рублей.
  • В строке 060 — 3.
  • В разделе 2 проставляем даты фактического получения дохода и удержания налога с них (строки 100, 110 и 120).

    1. строка 110 — дата удержания НДФЛ (налог удерживается при фактической выплате дохода);
    2. строка 100 — дата получения помощи;
    3. строка 120 — дата уплаты налога (следующий день после выплаты).
    4. Если сумма материальной помощи не превышает установленный лимит, то заполнять строки 110 и 120 не нужно.

    Апрель.

    Размер заработной платы — 105 тыс. рублей (строка 130), НДФЛ 13 650 рублей (строка 140) = (105 000 * 13%). Строка 100 — 30.04.18 Строка 110 — 30.04.18 Строка 120 — 01.05.18 Май.

    Размер заработной платы — 105 тыс. рублей (строка 130), НДФЛ 13 650 рублей (строка 140) = (105 000 * 13%).

    Строка 100 — 31.05.18 Строка 110 — 31.05.18 Строка 120 — 01.06.18 Июнь.

    Размер заработной платы — 105 тыс. рублей (строка 130), НДФЛ 13 650 рублей (строка 140) = (105 000 * 13%). Строка 100 — 30.06.18 Строка 110 — 29.06.18 Строка 120 — 02.07.18 Ошибки нет в том, что дата удержания налога раньше даты фактического получения дохода (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).
    Строка 100 — 30.06.18 Строка 110 — 29.06.18 Строка 120 — 02.07.18 Ошибки нет в том, что дата удержания налога раньше даты фактического получения дохода (Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106). Получение материальной помощи.

    Строка 130 — 10 тыс. рублей. Строка 140 — 780 рублей. Строка 100 — 22.06.18 Строка 110 — 22.06.18 Строка 120 — 25.06.18 Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 50 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня.

    Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

    1. В строки 040 и 070 — 81 900 рублей.
    2. В строке 030 — 50 000 рублей.
    3. В строке 020 указываем 680 000 рублей.

    Даты и суммы получения заработной платы заполняем аналогично (см.

    Пример 1). Получение выплаты в связи с материнством:

    1. Строка 110, 120 и 140 не заполняем (налог не удерживается).
    2. Строка 130 — 50 000 рублей.
    3. Строка 100 — 05.06.18.

    Если бы выплата в связи с материнством составила 70 тыс.

    Как отразить материальную помощь в отчёте 6-НДФЛ

    Исключение составляют начисленные, но не выданные средства.В расчёте не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № зафиксировать правильное число поступления денежного дохода, нужно заглянуть в , где датой его получения признаётся день выдачи матпомощи. Для помощи, выраженной в натуральной виде — день непосредственного получения дохода. Эти даты должны отражаться в строке 100 формы 6-НДФЛ.Датой удержания налога с материальной поддержки будет день фактической выдачи средств.

    Если матпомощь предоставляется в натуральном виде, НДФЛ удерживается из других доходов, получаемых в денежной форме. В этом случае датой удержания налога будет день выдачи денежных средств.

    Эти даты также отражаются в документах в строке 110 формы 6-НДФЛ.Строка 120 формы 6-НДФЛ содержит в себе данные о сроке перечисления налога в бюджет. Поэтому в ней обозначается последний день, в который денежные средства должны быть перечислены с расчётных счетов предприятия.

    Такой датой считается рабочий день, который будет следовать после дня фактически выданного работнику дохода.Отражение данных в других строках формы 6-НДФЛ имеет свои особенности.Первый раздел фиксирует всю сумму матпомощи вместе с НДФЛ и отдельно — её необлагаемую налогом часть.

    В последних строках помещается сумма НДФЛ с выданной матпомощи.Строка, №Какие данные вносятся020Все данные о выплатах за отчётный период, включая НДФЛ030Та часть матпомощи из строки 020, которая не подлежит налогообложению040 и 070Налог с выданной суммы материального поощренияВо втором разделе записывают всю материальную помощь, выданную за последний квартал.

    Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.Строка, №Какие данные содержит100День выдачи средств110 и 120Ноли130Материальная помощь140НольВторой раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛВ случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день.

    Если с неё не исчисляется налог, указывается только день выдачи помощи и её сумма.Строка, №Какие данные содержит100День выдачи средств110 и 120Ноли130Материальная помощь140НольВторой раздел фиксирует только дни и данные о суммах получения материальной помощи.Образец заполнения строк на суммы, включающие размер исчисленного НДФЛВ случаях, требующих удержания НДФЛ, обозначается следующий рабочий день.

    Материальная помощь в 6-НДФЛ

    материальная помощь, которая не облагается НДФЛ полностью или частично, при этом вид необлагаемой материальной помощи поименован в к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № В таком случае сама материальная помощь отражается по строке 020 Расчета, а ее необлагаемая величина – по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» формы 6-НДФЛ.

    Приведем перечень видов материальной помощи, которая будет отражаться по строкам 020 и 030 формы 6-НДФЛ: Материальная помощь Код вычета Ограничения и условия освобождения от НДФЛ Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту 503 Не более 4 000 рублей за календарный год () Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов 506 Не более 4 000 рублей за календарный год () Сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 508 Не более 50 000 рублей и выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) () Для материальной помощи в денежной форме датой фактического получения дохода является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (), а для матпомощи, выдаваемой в натуральной форме, – дата передачи доходов в натуральной форме ().

    Именно эти даты нужно отражать по строке 100 формы 6-НДФЛ. Датой удержания НДФЛ с матпомощи (строка 110 Расчета) является день ее фактической выплаты ().

    Если же матпомощь выдается в натуральной форме, НДФЛ должен быть удержан за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов. Следовательно, датой по строке 110 в этом случае будет дата выплаты дохода в денежной форме (). В строке 120 «Срок перечисления НДФЛ» указывается дата, не позднее которой НДФЛ с матпомощи должен быть перечислен в бюджет.

    Это рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (, , ).

    Рассмотрим отражение материальной помощи на примере с использованием условных цифровых данных.

    Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

    Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей.

    Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации. Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе.

    Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

    Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия.

    Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год. Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег.
    Заявление на выплату материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника является основанием для перечисления денег.

    Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Так, перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств. Если у работника умерли родные, потребуются:

    • Справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал.
    • Свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов.
    • Свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель.

    Чтобы получить материальную помощь в связи со смертью сотрудника, заявитель должен подготовить:

    • Документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.
    • Паспорт или иной документ, которым можно подтвердить личность заявителя.
    • Справку о смерти из ЗАГСа — оригинал.

    Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение.

    Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством. Денежная поддержка от работодателя подоходным налогом не облагается.

    Причем в полном объеме. Однако это правило распространяется, только если выдана материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника. Такие определения закреплены в п.

    8 , а также оговорены в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

    Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

    получила материальную помощь при рождении ребенка в сумме 65 000 рублей. Необлагаемый лимит — 50 000 руб., сумма исчисленного НДФЛ — 1950 руб.

    В разделе № 1 отчета отражаем: Пример № 2. Петрушкин Иванушка получил материалку при стихийном бедствии в сумме 100 000 рублей.

    Выплата полностью необлагаемая. Пример № 3. Помидоркин Сергей получил МП в связи с днем бракосочетания в размере 10 000 рублей. Из них 4000 руб. необлагаемые, НДФЛ — 780 руб.

    Заполняем 6-НДФЛ, материальная помощь — 4000 (необлагаемый лимит). Подробнее об НДФЛ

    1. формы и образцы их заполнения
    2. нормативные документы
    3. рекомендации и помощь в решении вопросов

    Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей.

    Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

    ЮРИСТУ: ТЕСТЫ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

    Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2022 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

    Выход Вы уверены, что хотите выйти?

    Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в 2022 году

    вышел на пенсию.

    Ему выплатили материальную помощь в размере 20 000 рублей. 4 000 рублей не будут облагаться НДФЛ и выступят в роли вычета.

    А с остальной части необходимо уплатить налог: (20 000 — 4 000) * 13% = 16 * 13% = 2 080 рублей составит налог. Все остальные формы материальной помощи, кроме необлагаемых, подлежат уплате НДФЛ и отражению в декларации.

    Какие виды материальной помощи не облагаются налогом вообще и не отражаются в декларации:

    1. Поддержка родственников умершего сотрудника или умершего после выхода на пенсию сотрудника( ).
    2. Помощь сотруднику в связи со смертью близкого родственника ().
    3. Материальная помощь сотруднику и его семье в связи с терактами, стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными случаями ().

    Для получения поддержки от работодателя сотрудник должен написать заявление с просьбой о матпомощи и предоставить документы, которые подтверждают основания для его просьбы. Определимся с нюансами, которые влияют на порядок отражения матпомощи в декларации:

    1. Перечислить НДФЛ в бюджет государства необходимо не позднее следующего рабочего дня после передачи матпомощи сотруднику, согласно статьям 226 и 6.1 Налогового кодекса и Письма ФНС от 16.05.2016 № помощь относят к доходу, полученному сотрудником.
    2. Датой получения дохода — в денежной или натуральной форме — считается день выплаты или передачи матпомощи согласно статье 223 Налогового кодекса.
    3. Удержать налог необходимо в тот же день, когда сотрудник получил помощь, согласно статье 226 Налогового кодекса.

    Если матпомощь получена работником в натуральной форме, удержать НДФЛ нужно за счёт любых доходов, которые он получал в денежном виде.

    Теперь разберёмся в том, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, на конкретном примере. В феврале сотрудница Лебедева Н.В. подала заявление с просьбой предоставить ей матпомощь в связи со свадьбой.

    5 марта ей выплатили 20 000 рублей.

    Как нужно отразить это в декларации за 1 квартал 2022 года: Для начала определимся с показателями.

    Страховые взносы и НДФЛ, если сотрудник умер

    Заработная плата была начислена до даты смерти работника.

    Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).НДФЛВ налоговом кодексе есть упоминание про обязанность по уплате налога, а именно, что она прекращается со смертью физического лица (пп.

    3 п. 3 ст. 44 НК РФ).В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса прописано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).Обращаю ваше внимание, что эту выплату не нужно отражать ни в справке 2-НДФЛ ни в расчёте 6-НДФЛ, так как она не облагается НДФЛ.Пособие по нетрудоспособностиЕсли сотрудник умер, находясь на больничном листе, работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатит родственникам. С этой суммы НДФЛ также не исчисляется и не удерживается.В Федеральном законе № 255 от 29.12.2006 есть упоминание о том, что пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются его родственникам.

    В нём также регламентировано, что организация должна начислить пособие даже при смерти работника, если, конечно, представлены все необходимые документы.В любом

    Вопрос: Нужно ли в отчете по форме 6-НДФЛ отражать суммы материальной помощи сотрудникам, выплаченные в связи со смертью близких родственников? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2016 г.)

    Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

    Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ. Основные преимущества услуги Правового консалтинга: Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе. Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности.

    Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга. Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

    Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос. Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

    6 сентября 2022 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

    Материальная помощь в 6-НДФЛ

    при рождении (усыновлении) ребенка, произведенная каждому из родителей до годовалого возраста малыша (в первый год после усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.07.2017 № 03-04-06/47541).

    В расчете 6-НДФЛ матпомощь может отражаться полностью, частично или не отражаться вовсе:

    1. если матпомощь полностью облагается налогом, то и в 6-НДФЛ она будет отражена по строке ,
    2. если матпомощь облагается налогом частично, то ее полную сумму нужно указать по строке 020 расчета, а по строке 030 указать необлагаемую часть.
    3. если вся сумма помощи освобождена от НДФЛ, и при этом данный вид выплаты не указан в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, с учетом которого заполняется строка вычетов 030, в расчет 6-НДФЛ она не включается вовсе,

    Рассмотрим варианты заполнения расчета на примерах.

    У сотрудника Иванова в ноябре родился ребенок, а 14.12.2017 г.

    он получил матпомощь от работодателя в сумме 60 000 руб. Оказанную отцу ребенка материальную помощь в 6-НДФЛ отразим следующим образом:

    1. строки 020, 130 – 60 000, начисленный и выплаченный доход;
    2. строки 040, , 140 – 1300, исчисленный и удержанный НДФЛ с суммы превышения лимита ((60 000 – 50 000) х 13%).
    3. строка 030 – 50 000, необлагаемый налогом лимит матпомощи на ребенка, указанный в перечне вычетов Приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/387 (код 508);

    Дата фактического получения дохода – день выплаты матпомощи работнику (пп.1 п.1 ст.

    223 НК РФ), поэтому в строке 100 укажем день, когда выплата была перечислена Иванову, т.е.

    — 14.12.2017. Дата удержания НДФЛ – день фактической выплаты (п.

    4 ст. 226 НК РФ), значит, по строке 110 тоже укажем 14.12.2017. Поскольку перечислить удержанный с матпомощи НДФЛ следует не позднее следующего после выплаты дня, по строке 120 укажем срок – 15.12.2017.

    Сотруднику Петрову в 2017 году работодателем дважды была перечислена материальная помощь: единовременная, в связи со смертью отца – 10 000 руб. (16.10.2017г.), и матпомощь к отпуску – 5000 руб.

    Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

    В зависимости от вида и назначения матпомощи бухгалтер отражает ее в форме 6-НДФЛ. Возможны варианты: вся сумма помощи отражается в расчете; матпомощь не фиксируется в 6-НДФЛ.

    Вариант № 1. Полное отражение материальной помощи в 6-НДФЛ.

    Пример заполнения У вахтера Абрамова О. Т. родился сын. Директор ООО «Сигнал», в котором трудится Абрамов, выплатил молодому отцу материальную помощь в размере 73 000 рублей.

    Согласно трактовке п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ.

    А с суммы превышения нужно исчислить налог ((73 000 — 50 000) х 13 % = 2 990 рублей).

    Помощь выдана Абрамову 05.07.2017. Раздел 1: строка 010 (ставка) — 13 строка 020 (пособие, выданное Абрамову) — 73 000 строка 030 (необлагаемая сумма) — 50 000 строка 040 (исчисленный НДФЛ с матпомощи Абрамову) — 2 990 строка 070 (сумма удержанного с матпомощи налога) — 2 990 Раздел 2: строка 100 (признан доход вахтера Абрамова) — 05.07.2017 строка 110 (удержан НДФЛ с пособия вахтера Абрамова) — 05.07.2017 строка 120 (отправить НДФЛ на счет налоговой инспекции нужно не позднее этого числа) — 06.07.2017 строка 130 (сумма матпомощи) — 73 000 строка 140 (удержанный налог) — 2 990 Вариант № 2. Материальная помощь не фиксируется Есть ряд выплат, с которых НДФЛ не платится.

    Не нужно исчислять налог с материальной помощи (ст. 217 НК РФ): • в связи со смертью работника (выплачена родственникам) или смертью членов семьи работника на пенсии; • в связи со природным бедствием или чрезвычайным обстоятельством; • лицам, получившим травмы в результате терроризма; • с связи с появлением на свет ребенка (предельная выплата — 50 000 рублей) и т.д. Пример. У вахтера Абрамова О.

    Т. родился сын. Молодому отцу компания оказала материальную поддержку в размере 47 000 рублей. Согласно содержанию п. 8 ст. 217 НК РФ 50 000 рублей не облагаются НДФЛ.

    Выплаченная помощь не выходит за рамки лимита, поэтому данную сумму не фиксируют в 6-НДФЛ. Налог с матпомощи не исчисляют.

    Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.

    Для вас 14 дней Экстерна бесплатно! Попробовать бесплатно

    Материальная помощь в 6-НДФЛ

    Решение о назначении данной выплаты директор принимает индивидуально с учетом финансового состояния компании.

    Для получения матпомощи работник, как правило, пишет заявление на имя руководителя. К нему он прилагает документы, подтверждающие возникшую ситуацию.

    К примеру, если деньги понадобились на похороны члена семьи, то работодателю нужно представить:

      документы, подтверждающие смерть (свидетельство о смерти); документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, о браке).

    Если руководитель принимает положительное решение по заявлению, то издается приказ о назначении материальной помощи работнику. Дальше остается только ждать, когда деньги будут перечислены на счет / выданы из кассы предприятия.

    Материальная помощь: обложение НДФЛ Материальная помощь, несмотря на то, что является формой социальной поддержки трудящихся, образует доход у ее получателя, с которого нужно удержать НДФЛ (п.1 ст.41 НК РФ, п.1 ст.209 НК РФ, п.1 ст.210 НК РФ). В то же время Налоговый кодекс освобождает от налогообложения любую матпомощь в пределах 4 000 руб.

    на одного работника (бывшего работника, вышедшего на пенсию) в год, независимо от основания для ее предоставления (п.28 ст.217 НК РФ). Если размер выплаты окажется больше указанного значения, то с суммы превышения придется заплатить подоходный налог по ставке 13%. Помимо этого, НДФЛ не взимается со всей суммы материальной помощи, выплачиваемой: лицу, пострадавшему от стихийного бедствия, пожара, наводнения или др., или членам семьи лица, погибшего в результате указанных обстоятельств (п.8.3 ст.217 НК РФ).