Главная - Статьи - Налог по усн при патенте ип с работниками

Налог по усн при патенте ип с работниками


ПСН и УСН: подробный гид по совмещению режимов в 2022 году


Для этого нужно вести раздельный учет работников. Легче всего с работниками, которых прямо можно отнести к конкретному виду деятельности. Например, продавцы в точках на патенте или работники, скажем, занятые только в услугах на упрощенке.

Это всегда можно подтвердить «штаткой» и трудовыми договорами. Что касается общего персонала, администраторов, менеджеров, бухгалтеров (если таковые не на аутсорсе), то с ними сложнее. Их придется включать в расчет при ПСН.

Так что наращивание «общепроизводственного персонала» сузит возможности применения ПСН по численности. Кстати, если по договорам ГПХ трудятся самозанятые, то их в расчет ограничений по численности включать не нужно (Письмо Минфина России от 05.11.2020 N 03-11-11/96015).

Для деятельности на патентной системе налогообложения ограничений по остаточной стоимости основных средств не установлено. Для предпринимателей на УСН остаточная стоимость ОС, определенная по правилам бухгалтерского учета, не должна превышать 150 миллионов рублей. При этом нужно учитывать остаточную стоимость тех ОС, которые используются только при УСН ().

Стоимость ОС, используемых только в патентной деятельности, на возможность применения УСН не влияет. Т.е. основные средства — это та область, где законодательство о бухгалтерском учете «залезает» на деятельность ИП. Конечно, это огромные значения, и как писал классик русской литературы «редкая птица долетит до середины Днепра.».

Но ограничения существуют. Если ОС одновременно используется в обоих видах деятельности, то думаю, что оно должно приниматься при расчете лимита по УСН как полноценная единица. Когда-то было совершенно шальное, по-другому не назовешь, письмо ФНС (Письмо ФНС России от 28.03.2013 N ЕД-3-3/1116), в котором говорилось: ИП на территории одного субъекта не вправе в отношении части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду нежилых помещений, применять, например, УСН. Актуальная

Что выгоднее для ИП в 2022 году — патент или упрощенка?

:1) если срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;2) если срок действия патента от 6 до 12 месяцев:

  1. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
  2. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

Начиная с 1 января 2022 года, стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы как за самого ИП, так и за его сотрудников, а также за первые три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников.Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100 % сумму оплаченных в этом периоде страховых взносов.Страховой взнос в ПФР «за себя» ИП исчисляет по следующей формуле:Фиксированная часть 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей (п.

1 ст. 430 НК РФ).Если доход у ИП в 2022 году не превысил 300 тысяч рублей, то он заплатит «за себя» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей и на медицинское страхование — 8 426 рублей. То есть всего 40 874 рубля.Если доход у ИП превысит 300 тысяч рублей, то общая сумма страховых взносов уже будет зависеть от дохода ИП и оплачивается как 1% с суммы превышения.Но и в этом случае общая величина страховых взносов не должна превышать:

  1. на ОМС — 8 426 рублей.
  2. на ОПС — 259 584 рублей;

Если же у предпринимателя есть работники, то предприниматель может уменьшить сумму налога не более чем на 50%.А с какого дохода рассчитывается превышение для расчета 1% страховых взносов? Ведь смысл патента заключается в расчете налога с потенциально возможного, а не реального дохода.Независимо от реальной суммы полученного дохода, ИП рассчитывает превышающую часть исходя из потенциального размера дохода (Письмо Минфина РФ от 28.01.2019 № 03-15-05/4703).А потенциальный доход, как мы говорили, определен заранее местными властями и его размер зависит

Совмещение УСН и ПСН: как организовать учёт

Если превысить этот лимит, ИП потеряет право на использование патента и останется только на УСН.

Важно: ИП, который совмещает упрощёнку и патент, не может зарабатывать больше 60 млн руб. в год по всем видам деятельности Численность сотрудников Численность для упрощёнки, начиная с 2022 года, может быть до 130 человек. Для патента допускается не более 15 сотрудников. По мнению Минфина, при совмещении УСН и ПСН можно вести раздельный учет работников, занятых в каждом из видов (письмо от 20.09.2018 .
По мнению Минфина, при совмещении УСН и ПСН можно вести раздельный учет работников, занятых в каждом из видов (письмо от 20.09.2018 .

Но на практике почти всегда будут работники, которые относятся к обоим видам деятельности, например — бухгалтер или секретарь.

В нормативных актах нет разъяснений, как учитывать численность в таких случаях. Чтобы не рисковать, лучше не выходить за пределы численности в 130 сотрудников.

При этом на ПСН должны быть задействованы не более 15 из них.

Заключать договора ГПХ с другими ИП, а также привлекать организации в качестве субподрядчиков в рамках ПСН нельзя (письмо Минфина от 21.04.2022 № 03-11-11/30270).

Самозанятых, которые оформлены по договорам ГПХ, по мнению Минфина, не нужно включать в расчёт численности (письмо от 05.11.2020 ). Однако специалисты ФНС в рамках вебинара, проведенного 21.12.2020 года высказали противоположную позицию. По мнению налоговиков, при расчете среднесписочной численности необходимо учитывать всех специалистов, с которыми заключены договоры ГПХ.

Чтобы снизить налоговые риски, предпринимателю на ПСН лучше по возможности не заключать договоры ГПХ с ИП или самозанятыми.

Во-первых, проверяющие могут заподозрить такого налогоплательщика в попытке искусственно занизить численность. Кроме того налоговики могут решить, что здесь имеет место маскировка трудовых отношений, а следовательно — доначислить НДФЛ и страховые взносы. Если же ИП всё-таки решит сотрудничать с самозанятыми, то лучше заранее направить налоговикам письменный запрос и далее действовать, исходя из полученных разъяснений.

Остаточная стоимость основных средств Остаточная стоимость основных средств при упрощёнке должна быть не более 150 млн руб.

ПСНО + УСНО: нюансы применения в 2022 году

Последствиями такой утраты являются:

  1. и пересчет налоговых обязательств в соответствии с новым режимом налогообложения с того квартала, в котором было допущено превышение предельной величины дохода.
  2. обязанность по информированию ИФНС об утрате права на УСНО (в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода);

Обратите внимание При определении величины доходов в целях применения «упрощенки» учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (п.

1, 2 ст. 248, п. 4 ст. 346.13, НК РФ). Предприниматели, применяющие УСНО, обязаны вести КУДиР по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта книга как раз и нужна для того, чтобы контролировать размер доходов, чтобы они не превысили установленное Налоговым кодексом ограничение.

Вывод: чтобы предприниматель не потерял в 2022 году право на применение УСНО, его доходы с начала налогового периода не должны превышать 200 млн руб. (c 2022 года эта предельная величина будет проиндексирована на коэффициент-дефлятор).

Для предпринимателей, применяющих ПСНО, НК РФ установлена предельная величина дохода (подчеркнем, именно дохода от реализации) 60 млн руб. Индексация на коэффициент-дефлятор указанной суммы нормами гл. 26.5 НК РФ не предусмотрена. Налоговым периодом для этой системы налогообложения признается календарный год, а если патент выдан на меньший срок – срок, на который он выдан ( НК РФ).

Доходом, полученным в рамках ПСНО, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика с момента, когда предприниматель находился на ПСНО, и до момента, когда истекло действие патента (см.

Письмо Минфина России от 21.02.2020 № 03-11-11/12575). Если денежные средства поступят на счет коммерсанта после окончания срока действия патента в период, когда он применял только УСНО, такие средства должны учитываться в налоговой базе при УСНО (см.

письма Минфина России от 20.11.2019 № 03-11-11/89763, от 30.03.2018 № 03-11-11/20494, Определение ВС РФ от 25.05.2018 № 307-КГ18-2404).

Что лучше: патент или упрощёнка для ИП

Это торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства.

2. По реализуемым товарам. Предприниматели на патенте, которые занимаются розничной торговлей, не имеют права продавать некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке:

  1. меховую одежду и принадлежности к ней.
  2. обувь;
  3. лекарства;
Рекомендуем прочесть:  Как считать осаго самому

3. По масштабу бизнеса:

  1. площадь отдельного магазина или кафе должна быть не более 50 кв. м
  2. годовая выручка должна быть не более 60 млн руб.
  3. численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Перейти на ПСН может, как вновь зарегистрированный, так и уже действующий ИП. Если будущий предприниматель подаст заявление о переходе на ПСН одновременно с заявлением на регистрацию, то его патент начнет действовать со дня регистрации ИП.

Уже работающий предприниматель должен подать заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения той деятельности, на которую запрошен патент. Заявление нужно подать в ИФНС либо по месту жительства, либо по месту планируемого ведения деятельности.

Типовая форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № Но это заявление позволяет оформить патент только со сроком действия, который исчисляется в целых месяцах. Если же предприниматель хочет получить патент на произвольное количество дней, то удобнее использовать форму, которая рекомендована письмом ФНС от 18.02.2020 № В течение 5 рабочих дней налоговики должны выдать (выслать) предпринимателю патент или обоснованный отказ.

Причиной отказа может быть, например, несоответствие вида деятельности региональному закону, неверно указанный срок или недоимка по оплате за предыдущие периоды. Основной минус патентной системы вытекает из принципа расчёта стоимости патента.

Сумму налога нужно считать, исходя из потенциально возможного дохода, вне зависимости от фактической выручки и затрат. Бизнесмен может получить минимальный доход, или вообще никакого, а заплатить за патент все равно придётся.

Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах.

Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю. Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения. 1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности.

Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет.

Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги.

ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

Но есть и исключения. Например, при ввозе товара из-за рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ.

Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе. 3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами.

Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом.

Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях. Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

  • Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
  • ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.
  • Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.

Ограничения для некоторых видов деятельности.

Оплата страховых взносов при совмещении патента и УСН

Редактор: Юлия Занкевич 03.03.2022 6 794 Евгений Бельский Эксперт по праву Елена спрашивает: «У меня две системы налогообложения: совмещаю патент и УСН „Доходы”, ставка 6%. Раньше вместо патента был ЕНВД.

Работников нет.Прочитала, что из патента можно вычитать страховые взносы по заявлению в налоговую.

А как это правильно делать при совмещении двух режимов?». Вы можете уменьшить за счет страховых взносов стоимость патента, или налог при УСН, или и то и другое — на ваше усмотрение.

Главное — оплатить взносы до того, как будете платить налоги.Давайте на примере. За 2022 год ИП должен заплатить за себя 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов. Допустим, патент на год стоит 30 000 ₽, авансовый платеж при УСН за 2022 год — 6000 ₽ каждый квартал.

Можно сделать так: 1. Заплатить 30 000 ₽ страховых взносов.

2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах — 30 000 ₽. Это обязательно, чтобы принять взносы к зачету на патенте. Его можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.

3. Теперь 30 000 ₽ за патент можно не платить, потому что налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы. 4. Во втором квартале заплатить 6000 ₽ страховых взносов.5.

Теперь можно не вносить 6000 ₽ авансового платежа по УСН за полугодие.

Никаких дополнительных документов подавать не нужно: уплаченные взносы вы потом укажете в декларации по УСН.6.

В третьем квартале внести остаток взносов: 40 874 ₽ − 30 000 ₽ − 6000 ₽ = 4874 ₽.7.

При уплате авансового платежа по УСН за девять месяцев заплатить разницу: 6000 ₽ − 4874 ₽ = 1126 ₽. Всего за год ИП заплатит:

  • 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов;
  • 0 ₽ за патент;
  • 6000 ₽ + 0 ₽ + 1126 ₽ + 6000 ₽ = 13 126 ₽ налог при УСН.

Общая сумма платежей: 40 874 + 13 126 = 54 000 ₽. Кроме фиксированных, ИП также платят дополнительные страховые взносы — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Эти взносы точно так же уменьшают налог: вы сами решаете, откуда их вычитать. Но есть нюанс в расчете взносов при совмещении налоговых режимов.

Чтобы рассчитать дополнительные страховые взносы, нужно сложить доходы по всем видам деятельности ИП. Патент. Учитывается потенциальный годовой доход.

Его считают по формуле: Стоимость патента / 0,06 Например, патент на год стоит 30 000 ₽. Потенциальный годовой доход: 24 000 ₽ / 0,06 = 400 000 ₽ УСН «Доходы». Учитывается реальный годовой доход: это все деньги, которые поступили на счет или в кассу и облагаются налогом по УСН.Опять на примере. ИП совмещает патент и УСН. Допустим, патент на 2022 год стоит 24 000 ₽, потенциальный годовой доход получается 400 000 ₽.
ИП совмещает патент и УСН. Допустим, патент на 2022 год стоит 24 000 ₽, потенциальный годовой доход получается 400 000 ₽.

По УСН сдает недвижимость в аренду, каждый квартал на счет приходит 100 000 ₽.Доход ИП за 2022 год: 400 000 ₽ + 100 000 ₽ × 4 кв. = 800 000 ₽.Дополнительные страховые взносы: (800 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 5000 ₽. Вычесть из налога можно только взносы, уплаченные в периоде, за который считаете налог.

Дополнительные страховые взносы за 2022 год нужно заплатить до 1 июля 2022 года.

Эти взносы фактически перечисляют в 2022 году, значит они уменьшают налог на патенте или авансовый платеж по УСН за 2022 год.

Например, ИП совмещает патент и УСН.

За 2022 год он должен заплатить дополнительные страховые взносы 5000 ₽. Можно сделать так:

  1. В январе 2022 года уплатить взносы 5000 ₽.
  2. Уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2022 года на 5000 ₽.

Еще за счет этих взносов также можно уменьшить стоимость патента на 2022 год или и то и другое.

Евгений Бельский Эксперт по праву

Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы

Разделить доходы между видами деятельности нетрудно. Сложности возникают при распределении расходов, в том числе страховых взносов, если нельзя точно определить, к какому виду деятельности они относятся: к деятельности на УСН или ПСН.

Тогда прибегают к расчетному методу, то есть распределяют доходы пропорционально доли доходов по каждому виду деятельности в общем объеме полученных доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ): Доля доходов при УСН (или ПСН) = Доходы от УСН (или ПСН) / Доходы от всей деятельности ИП х 100% Затем следует установить, какую сумму затрат можно учесть в расходах при УСН (или ПСН): Сумма затрат, которая относится на расходы при УСН (ПСН) = Доля доходов при УСН (ПСН) х Сумма расходов ИП по всем видам деятельности

  1. Пример. ИП ведет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю.

    Оптовая торговля — на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», розничная — на ПСН.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период:

  1. общие расходы — 1, 2 млн руб.;
  2. стоимость патента — 150 тысяч руб.
  3. доходы всего — 10 млн руб., в том числе при УСН — 7 млн руб., при ПСН — 3 млн руб.;

Онлайн-курс про УСН Научитесь вести бухучет, доходы, расходы, кассу. Обучение в Контур.Школе Посмотреть программу Распределим расходы по видам деятельности.

  • Распределим общие расходы ИП по видам деятельности: расходы при УСН = доля доходов при УСН х общая сумма расходов ИП по всем видам деятельности = 70% х 1, 2 млн руб. = 840 тыс. руб.
  • Определим долю доходов при УСН в общем объеме доходов: доля доходов при УСН в общем объеме доходов = доходы от УСН / доходы от всей деятельности ИП = 7 млн руб. / 10 млн руб. х 100 % = 70%

Вывод: при УСН предприниматель вправе учесть общие расходы в сумме 840 тыс.

руб. ИП распределяет расходы в конце каждого месяца. Для этого целесообразно разработать регистры налогового учета по учету доходов и распределению расходов.

Как ИП работать на патенте

Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

  1. Бесплатный вывод до 500 000 ₽
  2. Обслуживание — от 0 ₽
  3. Деньги поступают на счет круглосуточно

У ИП на патенте есть вот такие обязанности:

  1. уплатить стоимость патента в срок;
  2. сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.
  3. платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;

Дальше разберем каждый пункт по отдельности.

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.

Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные. Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2022 году — 40 874 ₽.

Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.Дополнительные страховые взносы.

Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.
Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.

Формула расчета дополнительных взносов на патенте: (Годовой потенциальный доход − 300 000 ₽) × 1% Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2022 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года. Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2022 году.

Годовой потенциальный доход: 37 200 ₽ / 0,06 = 620 000 ₽.

Совмещение УСН с патентом

Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы.

А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам. Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов.

Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

  1. На УСН «Доходы» для расчёта взносов берётся весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Казалось бы, это очевидно, но права учитывать расходы при расчёте предприниматели добились только в 2020 году.
  2. На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент. У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей.

Потенциальный доход по патенту 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей: (2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников. По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам.

Для ИП без сотрудников возможен более — учесть все взносы в одном режиме на выбор.

Желательно зафиксировать способ уменьшения налогов на взносы в учётной политике. Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН.

И так же с патентом. Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Совмещение патента и УСН

1 ст. 346.11 НК РФ УСНо совмещается с иными СНО Перечень разрешенных видов бизнеса на патенте поименован в ст.

346.43 НК РФ Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не запрещается облагать их по разным системам обложения.

Ограничения по численности персонала До 100 человек До 15 человек В отношении показателя средней численности персонала для ИП, на патенте и УСН одновременно, обязательно ведение раздельного учета персонала. Ограничения по количеству штата сохраняются для каждого режима в отдельности: УСН — до 100 человек; ПСН — до 15 человек. Причем сам ИП в расчет средней численности персонала не учитывается.

Ограничение по доходам До 150 миллионов рублей в год До 60 миллионов рублей в год В случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам (). То есть как ИП совместить УСН и патент при определении доходов? Максимальный доход ИП при совмещении упрощенки и патента — 60 миллионов рублей в год.

При превышении право на ПСН утрачивается. Ограничение по остаточной стоимости имущества (ОС) До 150 миллионов рублей Не предусмотрено При совмещении УСНО и ПСН остаточная стоимость имущества определяется исключительно в рамках бизнеса облагаемого по УСНо.

Активы, используемые в бизнесе на патенте, в расчет остаточной стоимости не включаются.

Именно поэтому ИП важно организовать достоверный раздельный учет.

Если предприниматель не удовлетворяет условиям, то он не имеет права на одновременное применение упрощенки и патента.

Например, если доходы коммерсанта в период действия патента превысят допустимый лимит в 60 миллионов рублей по обоим льготным режимам.

Право утрачивается и при превышении средней численности персонала. Но чиновники планируют ввести новые правила «слета» с УСН.

При введении ограничений по видам деятельности совмещение режимов становится невозможным. Например, если предприниматель реализует товары, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, меха, обувь), то с 1 января 2020 года он не вправе применять ПСН к данному виду бизнеса.

Что выгоднее для ИП в 2022 году – патент или упрощенка?

Часть 2

; средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты упрощенец переходит на общий режим налогообложения.

Однозначно сказать, какой режим выгоднее для предпринимателя, нельзя. Все зависит от его вида деятельности, размера дохода, региона ведения бизнеса и прочих факторов.

В определенных случаях патент может быть выгоднее УСН.ПРИМЕР № 2 Предположим, что предприниматель Московской области хочет открыть автосервис.Рассчитаем стоимость патента для этого вида деятельности.

Для этого определим потенциальный доход для услуг по

«техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудованию»

. Потенциальный доход без наемных сотрудников на 2022 год — 914 000 рублей в год (Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ

«О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

).

Тогда стоимость патента на год составит: 914 000 рублей х 6 % = 54 840 рублей.

Предприниматель заработал за год 2 млн. рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами — 1 платеж равен 18 280 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 36 560 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если же предприниматель будет работать не один, то количество сотрудников добавляет к потенциальному доходу 45 000 рублей.

Предположим, что у предпринимателя будет трудится двое сотрудников.

Сумма налога составит: (914 000 рублей (45 000 рублей х 2)) х 6 % = 60 240 рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами — 1 платеж равен 20 080 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 40 160 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента. И при этом не имеет значения, сколько заработает сервис за год (но с учетом установленного ограничения), предприниматель уже заплатил сумму налога.