Главная - Статьи - Вычет у приемных родителей

Вычет у приемных родителей


Вычет у приемных родителей

Налоговый вычет на ребенка в 2022 году


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 18 января 2022 г. Доходы физлиц, формирующие основную налоговую базу и облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты.

В основную налоговую базу входят трудовые доходы работника (зарплата, отпускные, премии и т.д.), выплаты по ГПД и проч.

В число стандартных вычетов входят стандартные вычеты на детей. предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей. На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку.

Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (). Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере.

При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (, ). Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе от получения детского вычета ().

Разобраться с тем, какой именно вычет положен вашему работнику, поможет наш .

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (). Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей.

С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов. Вам также может пригодиться

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Родители, усыновители, опекуны и попечители имеют право на стандартный налоговый вычет

Дата публикации: 21.06.2017 14:13 (архив) В соответствии с действующим законодательством физическое лицо имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ( Налогового кодекса РФ). Стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (за период обучения в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая время академического отпуска, оформленного в установленном порядке).Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 350 000 руб. (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации).Размеры вычета таковы: 1400 руб.

— на первого, 1400 руб. — на второго, 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка. Что касается детей-инвалидов, то размеры налоговых вычетов на них зависят от их статуса.

Размер стандартного вычета за каждый месяц налогового периода в зависимости от того, на чьем обеспечении находится ребенок, составляет:

  • родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю — 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  • опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя в размере 6000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стоит отметить, что в случае не предоставления работодателем налоговых вычетов в течение года, либо их предоставления в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своей регистрации (жительства) по окончании года. Поделиться:

«Детский» вычет по НДФЛ для опекунов и приемных родителей

В соответствии со ст.

10 Федерального закона РФ от 24.04.2008 г. № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» у каждого гражданина, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может быть один опекун или попечитель, за исключением случаев, установленных настоящим законом. Орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей.

Орган опеки и попечительства, исходя из интересов подопечного, вправе заключить с опекуном или попечителем договор об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях.

Вознаграждение опекуну или попечителю может выплачиваться за счет доходов от имущества подопечного, средств третьих лиц, а также средств бюджета субъекта РФ (ст. 16 Закона № 48-ФЗ). Минфин РФ в письме от 21.04.2009 г.

№ 03-04-06-02/29 указал, что выплаты в счет оплаты труда опекунов и попечителей, а также приемных родителей, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства по договорам об осуществлении опеки и попечительства и о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Если супруг женщины-опекуна также назначен опекуном, то он также имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка по суммам вознаграждения опекуна. Но отказаться от получения налогового вычета в пользу супруги второй опекун не может. Ведь право отказа распространяется только на родителей (приемных родителей).
Ведь право отказа распространяется только на родителей (приемных родителей).

Если же опекуном является только женщина-супруга, то для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета по НДФЛ ей следует представить акт органа опеки и попечительства о назначении единственным опекуна. На это указал Минфин РФ в письме от 23.07.2009 г.

№ 03-04-06-01/189. Семейный кодекс РФ помимо опеки и попечительства предусматривает еще одну форму устройства детей – приемную семью.

Минфин России: когда единственный опекун не может получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере

Анонсы 7 сентября 2022 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2022 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 11 декабря 2019 В соответствии с налоговым законодательством родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет ().Воспользоваться вычетом может не только родитель ребенка, но и супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель или супруг (супруга) приемного родителя.Вычет предоставляется каждому из родителей до того месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 350 тыс.

руб. При этом предусмотрена возможность получения одним из родителей (приемных родителей) вычета в двойном размере, если другой родитель напишет заявление об отказе от его получения.Помимо этого случая двойной вычет полагается и единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Однако, если он вступил в брак, то со следующего месяца право на двойной вычет теряется.

Вместе с тем, как поясняет Минфин России, при расторжении брака предоставление налогоплательщику – единственному родителю стандартного налогового вычета в двойном размере на ребенка может быть возобновлено, но только, если во время брака ребенок не был усыновлен (). Ведь понятие «единственный родитель» для целей НДФЛ означает отсутствие второго родителя у ребенка. Теги: , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: За исключением ценных бумаг.

В частности речь идет об основных профессиональных образовательных программах. Ведь изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для налогоплательщика прекращения права собственности на такое имущество. По мнению специалистов Минфина России, доход, полученный в натуральной форме, не носит характера индивидуальной льготы.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Рекомендуем прочесть:  Задолженность по жкх по фамилии

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

(см.

текст в предыдущей редакции)лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;(в ред. Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 , от 25.07.2002 )(см.

текст в предыдущей редакции)военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;(в ред.

Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча

Стандартный налоговый вычет на детей

4 п.

1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества детей и очередности их рождения. Стандартный налоговый вычет за детей получают оба родителя.
  1. по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.
  2. по 1 400 рублей — на первого ребенка;
  3. по 1 400 рублей — на второго;

В итоге каждый из родителей получает экономию: За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.

За двоих детей (1 400 + 1 400) х 13% = 364 рубля. За троих детей (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля. За четверых детей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) х 13% = 1 144 рубля. Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ! Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков.

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Рассмотрим ситуации. Пример: В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых он не получает налоговый вычет.

Во втором браке рождается ребенок.

Какой стандартный вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге?

Письмо Минфина России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется».

Другими словами, Иван получает за общего ребенка 3 000 рублей вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как супруга родителя, также получает 3 000 рублей за их общего ребенка.

Пример: У Сергея и Светланы есть дети от первых браков.

В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов?

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь.

Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля.

Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000 рублей за общую

Не всем родителям положен детский вычет: кому могут отказать?

20 февраля 201915 тыс.

прочитали28 тыс. просмотр публикацииУникальные посетители страницы15 тыс. прочитали до концаЭто 55% от открывших публикацию2,5 минуты — среднее время чтенияПо общему правилу родителям ребенка положен так называемый «детский» вычет по НДФЛ. Однако нет правил без исключений. Не всегда наличие ребенка дает право воспользоваться данным вычетом.
Не всегда наличие ребенка дает право воспользоваться данным вычетом.

Кто из работников может на него претендовать, а кому придется отказать, узнайте в нашей статье.Напомним, что детский вычет составляет 1400 руб. на первых двоих детей и 3000 руб.

на каждого последующего. В случае инвалидности ребенка вычет возрастает до 12 000 руб.

Однако сам по себе факт наличия детей еще для предоставления работнику налогового вычета. Для его получения работник должен одновременно удовлетворять следующим условиям:

  • Работник – родитель (в т.ч. приемный) или законный супруг указанных лиц, либо оформил опеку, усыновил или является попечителем ребенка (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ);
  • работник – резидент РФ и уплачивает НДФЛ с доходов;
  • работник материально обеспечивает ребенка, за которого собирается получать вычет (абз.6 пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • возраст ребенка в текущем году — не старше 18 лет, либо он студент очной формы обучения и не достиг 24 лет;
  • доход работника в текущем году не превысил 350 000 руб. (абз.17 пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • работник написал и приложил все необходимые документы.

Иногда работник не может претендовать на, даже при наличии ребенка.

Так, следует отказать в предоставлении вычета так называемым «гражданским» супругам родителей ребенка, т.е. лицам, не вступившим с родителями ребенка в законный брак.

При этом не имеет значения, что гражданский супруг фактически содержит ребенка.

Получить его он сможет только официально зарегистрировав брак (письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677).В некоторых случаях родителю положен удвоенный вычет. Для его получения работник либо должен быть единственным родителем ребенка, либо получить право на использование второй вычета, положенного другому родителю.

При этом работники, находящиеся в разводе, ошибочно начинают считать себя единственным родителем, что, разумеется, не так.

При этом поводом считать себя единственным родителем не дает даже лишение второго родителя родительских прав или неуплата им алиментов. Если имеет место развод, в предоставлении удвоенного вычета работнику будет отказано.Также не может претендовать на двойной вычет работник, если его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком.

Т.к. фактически она не получает налогооблагаемого дохода, то не может передать супругу свое право на вычет. Такому работнику положен только вычет в стандартном размере, а на двойной он претендовать не может.Некоторые бухгалтеры для собственной подстраховки начинают требовать от работника дополнительные документы или.

Работнику следует знать, что не являются поводом для отказа:

  • регистрация ребенка и родителя по разным адресам;
  • нахождение ребенка в интернате (например, спортивном) на обеспечении государства;
  • лишение родителя родительских прав, при условии, что он не уклоняется от уплаты алиментов (письмо ФНС от 13.01.2014 № получить детский вычет работнику следует соблюсти все условия, указанные в ст. 218 НК РФ. Знание закона пригодится и для того, чтобы не получить необоснованный отказ в приеме заявления на вычет. Отказать могут только лицам, не сумевшим документально подтвердить свою причастность к ребенку, а также не всегда работники смогут воспользоваться удвоенным вычетом.О других новостях, касающихся налога на доходы физлиц, узнайте в нашей рубрике.

    Вычеты на детей в 2020 и 2022 году

    Например, на единственного ребенка инвалида положен вычет 13 400 рублей — 12 000 за ребенка-инвалида и 1 400 рублей за первого ребенка. Если ребенок-инвалид третий по счету, общий вычет составит 15 000 рублей. Депутаты разработали , в котором запланировали увеличить суммы вычетов. Но на данном этапе он еще не согласован, его несколько раз отклоняли, а по итогу рассмотрение перенесели. В планах был рост вычетов до:

    1. 2 500 рублей — на первого и второго ребенка;
    2. 12 500 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы;
    3. 4 500 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    4. 8 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и каждого учащегося-очника, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы.

    Вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю.

    Предоставление прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

    Также двойной вычет может получать один из родителей, если второй откажется от получения вычета в пользу другого. Двойной вычет предоставляют со следующего месяца за тем, в котором родитель, усыновитель, опекун или попечитель стал единственным.

    В 2020 и 2022 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149: 126 На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу 127 На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу 128 На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу 129 На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет Родителю, усыновителю, его супругу

    Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

    Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

    Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

    1. лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
    2. не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);

    Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений. Курсы для бухгалтеров Профпереподготовка, повышение квалификации.

    Обучение онлайн в Контур.Школе Расписание курсов Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

    1. Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
    2. Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.

    Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет.

    В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

    Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя. Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет. Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected])

    Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель

    Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справку о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.

    Таким образом, налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено, то есть в свидетельстве о рождении ребенка на основании п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ запись об отце отсутствует или запись об отце сделана по заявлению матери ребенка, не состоящей в зарегистрированном браке. Кроме того, понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

    При этом лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

    Также нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Документами для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка о рождении, выданная органом ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), свидетельство о смерти или документ, подтверждающий родителя безвестно отсутствующим.

    Если работодатель не предоставлял стандартный налоговый вычет, или предоставил его в меньшем размере, то по окончании налогового периода (календарного года) физическое лицо вправе обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства (п. 4 Кодекса). Для этого в инспекцию нужно подать налоговую декларацию по за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере, и копии документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

    Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

    Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

    1. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
    2. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
    3. для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;

    Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

    Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.

    К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка. Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

    1. 1400 руб. на первого ребенка;
    2. 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей,
    3. 3000 руб. на третьего и последующих детей;
    4. 1400 руб. на второго ребенка;
    5. 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;

    Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

    При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.

    Заявление на льготу подается работодателю однократно, на бессрочный период. Читайте также статью: → “». Повторное обращение работника производится при изменении личных данных или законодательных норм.

    Подача заявления и документов осуществляется при трудоустройстве либо принятии ребенка на содержание, оформленное документально.

    Вычет можно применять с месяца приема ребенка на попечительство, если заявитель предоставит своевременно требуемые документы. Особенность оформления вычета состоит в ограничении предельного возраста подопечного ребенка, после наступления которого право утрачивается.

    Вид оформления Возраст Опека До 14 лет Попечительство От 14 до 18 лет или вступление в брак либо приобретение дееспособности Приемный родитель (семья) До прекращения действия договора, имеющего возмездный характер, но не позже достижения ребенком 18 лет Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста.

    Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст.

    40 ГК РФ). Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется.

    Работник, не оформивший своевременно льготу, имеет право обратиться в ИФНС для пересчета и получения переплаченной суммы.

    Заявка на возврат суммы представляется по истечении года получения дохода. Возврат налога осуществляется за 3 налоговых периода (календарных года), предшествующих обращению.

    В ИФНС предусмотрен определенный порядок обращения, при котором представляются: Декларация 3-НДФЛ на бланке, действующем в периоде.

    Читайте также статью: → “».

    Стандартные налоговые вычеты

    Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»): Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000) Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту. Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

    ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/[email protected], от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения. Пример: У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

    Стандартные вычеты на детей налогоплательщика Такие вычеты предоставляют:

    1. усыновителю;
    2. опекуну;
    3. приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
    4. родителю + супруге (супругу) родителя;
    5. попечителю.

    Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю. «Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

    Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

    Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2022 году

    Еще в 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей.

    Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате. Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок. Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей.

    На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей. К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

    1. на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
    2. на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
    3. на третьего и каждого последующего ребенка —3000 рублей;
    4. на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

    Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности. Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей».

    Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей.

    Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п.

    14 Обзора судебной практики по гл.

    23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

    Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов.

    Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.